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怎么計算納稅調(diào)整增加額
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1、業(yè)務招待費納稅調(diào)增=15-15*60%=6萬
2、廣告業(yè)務宣傳費納稅調(diào)增=1300-8000*15%=100萬
3、營業(yè)外支出納稅調(diào)增=10萬
4、職工福利納稅調(diào)增=160-1000*14%=20萬
5、合計納稅調(diào)增=6+100+10+20=136萬
2021 12/07 21:39
84784950 
2021 12/07 21:41
那應納所得稅額呢
84784950
2021 12/07 21:43
可是應納所得稅額允許扣除的不是9萬嗎業(yè)務招待費那
84784950
2021 12/07 21:43
正常不是15萬乘以60%等于9萬嗎
安娜老師 
2021 12/07 21:47
業(yè)務招待費可以扣除的是9萬，但是你的會計利潤中業(yè)務招待費是計入了15萬，所以是多計了費用6萬（15-9），要做納稅調(diào)增6萬
安娜老師
2021 12/07 21:49
因此，
應納所得稅額=（800+136）*25%=234萬元
84784950
2021 12/07 22:05
廣告費不是直接乘百分之15嗎
84784950
2021 12/07 22:06
為什么是8000乘百分之15
安娜老師
2021 12/07 22:13
廣告業(yè)務宣傳費企業(yè)所得稅可以扣除的限額為銷售（營業(yè)）收入的15%，本題中銷售收入是8000萬，因此，可以扣除的金額是8000*15%=1200萬，實際已經(jīng)稅前列支了1300萬，因此要做納稅調(diào)增1300-1200=100萬
84784950
2021 12/07 22:15
好的謝謝
安娜老師
2021 12/07 22:21
不客氣，滿意請幫忙給五星哦～～～
84784950
2021 12/08 12:58
這個怎么計算來著
安娜老師
2021 12/08 12:59
你好，同學，新的題目請另外提交申請，謝謝支持！
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