免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)您好，國(guó)債利息收入免稅，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，調(diào)減6萬(wàn)元， 應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備80萬(wàn)元，表明賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)80萬(wàn)元， 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=80*25%=20（萬(wàn)元） 由于稅法不認(rèn)減值，因此此事項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，調(diào)增80萬(wàn)元， 固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備50萬(wàn)元，表明賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)50萬(wàn)元， 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=50*25%=12.5（萬(wàn)元） 由于稅法不認(rèn)減值，因此此事項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，調(diào)增50萬(wàn)元， 應(yīng)交所得稅=（900-6+80+50）*25%=256（萬(wàn)元） 遞延所得稅資產(chǎn)=20+12.5=32.5（萬(wàn)元） 借：遞延所得稅資產(chǎn)? ?32.5 ? ? ? ?所得稅費(fèi)用? ? 223.5 ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅? 256