免費問答

同學您好，國債利息收入免稅，在計算應納稅所得額時，在利潤總額的基礎上，調(diào)減6萬元， 應收賬款計提壞賬準備80萬元，表明賬面價值低于計稅基礎80萬元， 確認遞延所得稅資產(chǎn)=80*25%=20（萬元） 由于稅法不認減值，因此此事項在計算應納稅所得額時，在利潤總額的基礎上，調(diào)增80萬元， 固定資產(chǎn)計提減值準備50萬元，表明賬面價值低于計稅基礎50萬元， 確認遞延所得稅資產(chǎn)=50*25%=12.5（萬元） 由于稅法不認減值，因此此事項在計算應納稅所得額時，在利潤總額的基礎上，調(diào)增50萬元， 應交所得稅=（900-6+80+50）*25%=256（萬元） 遞延所得稅資產(chǎn)=20+12.5=32.5（萬元） 借：遞延所得稅資產(chǎn)? ?32.5 ? ? ? ?所得稅費用? ? 223.5 ? ?貸：應交稅費—應交所得稅? 256