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某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,購入乙種原材料100噸,收到的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)每噸為1萬元,增值稅額為17萬元,取得運(yùn)費(fèi)的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)2萬元,增值稅0.22萬元,另發(fā)生裝卸費(fèi)用0.62萬元,途中保險(xiǎn)費(fèi)用為0.1萬元,原材料運(yùn)抵企業(yè)后,驗(yàn)收入庫原材料為96噸,運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗4噸。該原材料的入賬價(jià)值為()萬元。A.102.72B.102.94 C.119.94D.119.72

84784989| 提問時(shí)間:2021 12/15 18:53
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務(wù)師+中級會計(jì)師
你好,該原材料的入賬價(jià)值為=100*1+2+0.62+0.1(萬元)
2021 12/15 18:54
84784989
2021 12/15 19:21
為什么是+2呢一般納稅人增值稅0.22不抵扣嗎?
鄒老師
2021 12/15 19:22
你好,2是材料的運(yùn)費(fèi),所以需要加上計(jì)入材料的入賬成本? 0.22是抵扣了,我沒有加上0.22啊
84784989
2021 12/15 19:23
好的了解了
鄒老師
2021 12/15 19:23
祝你學(xué)習(xí)愉快,工作順利! 希望你對我的回復(fù)及時(shí)予以平價(jià),謝謝。
84784989
2021 12/15 19:27
單位成本求的話是不要÷96
鄒老師
2021 12/15 19:27
你好,單位成本的分母是除以96 單位成本=102.72萬元/96噸
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