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問題已解決
老師你好，我是建筑施工單位，從甲方承包了一項工程，農(nóng)民工工資發(fā)生350萬，這350萬元工資甲方已從我們開給甲方的工程款中扣下來發(fā)給農(nóng)民工了，然后我們從丙勞務公司開了220萬元的勞務發(fā)票，是3%稅率的增值稅專用發(fā)票，進項稅額有64000元，當時我入的是直接人工成本，進項稅額已抵扣，那另外的130萬的農(nóng)民工勞務發(fā)票還沒開進來，這賬務怎么處理呢？（我們開給甲方的工程款是1090萬，農(nóng)民工工資350萬已發(fā)放，丙公司開了220萬的勞務發(fā)票，發(fā)票已入賬，進項稅額已抵扣，這具體的會計分錄是怎么的呢？）
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開票時
借銀行存款1090-350=740
借應收賬款350
貨主營業(yè)務收入1090
2021 12/17 08:58
84784953 
2021 12/17 08:59
那勞務發(fā)票入賬時怎么賬務處理呢？
洋洋老師 
2021 12/17 09:08
借工程施工-合同成本-直接人工成本350
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
其他應收款-進項稅額
貸應收帳款350
84784953
2021 12/17 09:09
老師，為什么要做其他應收款-進項稅額？
洋洋老師
2021 12/17 09:12
如果你未開票部分是專票，確定有進項稅額，可以做這一筆，不確定的話也可以不做
84784953
2021 12/17 09:14
老師，350萬的農(nóng)民工工資，發(fā)票只開進來220萬，進項稅額是64000元，那這筆分錄怎么計呢，我怎么做都不對，既要體現(xiàn)人工成本，又要體現(xiàn)進項，還有一部份是未開發(fā)票的部分，該怎么記呢？
洋洋老師
2021 12/17 09:17
借工程施工-合同成本-直接人工成本220
應交稅費-應交增值稅-進項稅額64000
工程施工-合同成本-直接人工成本未開票
貸應收帳款350
洋洋老師
2021 12/17 09:18
具體看你的做帳習慣和科目設置
84784953
2021 12/17 09:19
未開票部分里面應該含有一部份進項稅額，如果后面開進來的發(fā)票和剩下的農(nóng)民工工資金額不一致呢，這個怎么處理？
洋洋老師
2021 12/17 18:28
在工程成本和應交稅費之交調(diào)整一下
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