免費(fèi)問(wèn)答

您好，計(jì)算過(guò)程如下 工商局罰款調(diào)增5萬(wàn)元 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=12000*0.005=60 限額2=50*0.6=30 調(diào)增20萬(wàn)元 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備調(diào)增100萬(wàn)元，形成100萬(wàn)元的可抵扣暫時(shí)性差異 服務(wù)時(shí)間費(fèi)用調(diào)增400萬(wàn)元，形成400萬(wàn)元的可抵扣暫時(shí)性差異 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊是35 稅法折舊是57 調(diào)減22萬(wàn)元，形成22的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 本期的應(yīng)納稅額=（500+5+20+100+400-22）*0.25=250.75 遞延所得稅資產(chǎn)=（100+400）*0.25=125 遞延所得稅負(fù)債=22*0.25=5.5 所得稅費(fèi)用=250.75-125+5.5=131.25 會(huì)計(jì)分錄 借：所得稅費(fèi)用131.25 遞延所得稅資產(chǎn)125 貸：遞延所得稅負(fù)債5.5 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅250.25