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老師好，以前期開出發(fā)票，現在被退回來，開了負數發(fā)票，分錄應該怎么做呢？
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你好，之前開出退回來的票，作為負數分錄，收入用以前年度損益調整代替，然后把以前年度損益調整轉到利潤分配-未分配利潤
2021 12/22 09:48
84785043 
2021 12/22 09:51
老師，是上兩月開出去的發(fā)票，款也沒收到，現在這個月發(fā)票才退回來，同時
又開了銷項發(fā)票，這個分錄怎么做？
庾老師 
2021 12/22 09:53
開負數發(fā)票
借：應收賬款（負數）
? 貸：主營業(yè)務收入（負數）
? ? ? 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（負數）
又開出發(fā)票
借：應收賬款
? 貸：主營業(yè)務收入
? ? ? 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
84785043
2021 12/22 09:57
老師，被退回來的發(fā)票是跟就次開的銷項負數發(fā)票放一起做賬的是嗎？一般摘要要怎么寫？
庾老師
2021 12/22 09:59
是的，放在一起，摘要就寫開具紅字發(fā)票
84785043
2021 12/22 10:11
老師，支付臨時勞務費，不用計提的吧？而且勞務費是沒有發(fā)票的，有什么風險嗎？
庾老師
2021 12/22 10:15
不用計提，沒有發(fā)票稅前不得扣除
84785043
2021 12/22 10:18
不得稅前扣除？那我要怎么做呢？
庾老師
2021 12/22 10:22
還是正常做賬就可以了，做勞務費
84785043
2021 12/22 10:29
老師，我這個月末科目余額表怎么會有個其他貨幣資金這一欄金額出來，我們公司就只有銀行存款，都沒有匯票之類的呀。這是怎么回事了呢？
庾老師
2021 12/22 10:31
其他貨幣資金有余額嗎
84785043
2021 12/22 10:33
沒有，不好意思，找到問題了，是我在發(fā)放工資的時候貸方做成其他貨幣資金了，應該是銀行存款的。
庾老師
2021 12/22 10:33
那就把對應的憑證改了，或者做一筆調賬
84785043
2021 12/22 10:37
嗯，還沒過賬，己經改憑證了。我是小規(guī)模納稅人，企業(yè)所得稅是按25％征收的是嗎？如果今年有盈利了，還要彌補以前年度虧損后，剩余才征收企業(yè)所得稅的嗎？
庾老師
2021 12/22 10:39
是的，先彌補以前年度虧損后，剩余才征收企業(yè)所得稅。
小規(guī)模納稅人同時是小微企業(yè)。應納稅所得額不足100萬的，所得稅稅率為2.5%；如果應納稅所得額在100萬* 300萬之間，稅負為10%。作為小規(guī)模納稅人，其應納稅所得額一般不會超過100萬，其企業(yè)所得稅有兩種計算方式。
84785043
2021 12/22 10:50
老師，現在我們公司每月都開有增票，所以每季度都產生增值稅費，這個增值稅費到匯算清繳后，是不是可以清退回企業(yè)的？
庾老師
2021 12/22 10:55
增值稅不會退，匯算清繳說的是企業(yè)所得稅，匯算清繳后多退少補，增值稅交多少就是多少
84785043
2021 12/22 11:00
年底了除了正常的結轉，還要計算企業(yè)所得稅結轉到本年利潤，老師，這個企業(yè)所得稅怎么計算，分錄要怎么做？
庾老師
2021 12/22 11:02
按照利潤表的利潤總額，100萬以內按2.5%計提，100-300萬之間按10%計提，算出來的減去本年已經繳納的企業(yè)所得稅就是年底需要計提的金額。
會計分錄：
借：所得稅費用
? ?貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
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