問(wèn)題已解決

甲公司委托乙公司加工一批焰火，甲公司提供原材料成本37.5萬(wàn)元，當(dāng)月乙公司將加工完畢的焰火交付甲公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)5萬(wàn)元。委托加工收回的焰火60%用于銷售，取得不含稅銷售額38萬(wàn)元。焰火消費(fèi)稅稅率為15%。請(qǐng)作出甲公司的賬務(wù)處理。

84784954| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/23 19:34
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
借委托加工物資37.5 貸原材料37.5
2021 12/23 19:51
暖暖老師
2021 12/23 19:52
代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算 （37.5+5）/（1-0.15）*0.15=7.5
暖暖老師
2021 12/23 19:52
借委托加工物資5+7.5*0.6=9.5 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)0.65 -應(yīng)交消費(fèi)稅7.5*0.4=3 貸銀行存款5.65+7.5=13.15
暖暖老師
2021 12/23 19:53
借銀行存款38*1.13=42.94 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入38 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅4.94
暖暖老師
2021 12/23 19:53
借稅金及附加38*0.15=5.7 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅5.7
84784954
2021 12/23 19:57
0.65的增值稅怎么算來(lái)的呀，老師
暖暖老師
2021 12/23 19:57
加工費(fèi)5*0.13=0.65應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅
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