問(wèn)題已解決

A公司某年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有：1)1月份開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為600萬(wàn)元,使用年限為10年，凈殘值為零,會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅收按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元(3)當(dāng)年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出500萬(wàn)元,較上年度增長(zhǎng)20%,其中300萬(wàn)元資本計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定,按該企業(yè)的情況,可按實(shí)際發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出的150％加計(jì)扣除。其中,符合資本化條件的支出為300萬(wàn)元,假定所開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)于期末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬(wàn)元。(5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。根據(jù)以上業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/25 17:20
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何何老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師
具體是什么問(wèn)題，您好
2021 12/25 18:41
84785034
2021 12/25 18:52
計(jì)算應(yīng)納所得稅，計(jì)算年度遞延所得稅，寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄
何何老師
2021 12/25 19:26
你好, 計(jì)算及分錄如下
84785034
2021 12/25 19:53
沒(méi)有看到呀
何何老師
2021 12/25 20:03
業(yè)務(wù)1可抵扣暫性差異600*2/10-600/10=60業(yè)務(wù)2不能在稅前扣除 業(yè)務(wù)3研發(fā)支出加計(jì)扣除 業(yè)務(wù)4環(huán)保罰款不能稅前扣除 業(yè)務(wù)5可抵扣暫性差異 60 200 500*0. 75=375 100 30 應(yīng)納稅所得額= 1 200+60+200-375+100-30=1215 交所得稅1215*25%=303. 75 遞延所得稅資產(chǎn)= (60+30)*25%=22. 5借:遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 303.75 22.5281.25303.75
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