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如果計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價值應(yīng)該是調(diào)增還是調(diào)減？

資產(chǎn)類賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)納稅調(diào)增，賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)納稅調(diào)減

固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)的話，那就是調(diào)增嗎 那比如取得交易性金融資產(chǎn)，投資成本1500萬，資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值1800萬元，應(yīng)該是調(diào)增還是調(diào)減？

這種賬面價值1800，計(jì)稅基礎(chǔ)1500，納稅調(diào)減

老師，對于企說為什么調(diào)增調(diào)減有什么口訣嗎？

這個得理解記憶，比如資產(chǎn)類賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，說明報(bào)表利潤里多扣了成本費(fèi)用，稅法不允許扣那么多，所以得納稅調(diào)增

一共有六類資成費(fèi)收負(fù)所這六類，有什么總結(jié)嗎？

就比如您剛剛說的資本類的賬面價值當(dāng)它小于計(jì)稅基礎(chǔ)，這種情況和賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，這種情況就很好理解呀謝謝老師?????)

負(fù)債的剛好和資產(chǎn)相反

那比如說，研發(fā)費(fèi)用，是成本類，他一般成本類的都是相反的，對嗎？

研發(fā)費(fèi)用因?yàn)榧佑?jì)扣除，不涉及轉(zhuǎn)回，比較特殊，只調(diào)減

那例如管理費(fèi)用中支了十萬元的投資者生活費(fèi)，也是調(diào)增對吧？那為什么是調(diào)增呢？

因?yàn)橥顿Y者個人支出不允許在企業(yè)扣除

哦，謝謝。甲公司2020年度利潤表中利潤總額為3000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%遞延所得稅資產(chǎn)，期初借方余額20萬遞延所得稅負(fù)債期初與貸方余額28萬元，2018年發(fā)生有關(guān)交易或事項(xiàng)中，會計(jì)處理和稅收處理存在的差異有異有(1)2018年一月份開始計(jì)提折舊一項(xiàng)固定資產(chǎn)成本2000萬元，使用年限十年，凈殘值為零，會計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊稅務(wù)處理直線折舊法，假定稅法規(guī)定的折舊年限及凈殘值與會計(jì)規(guī)定相同 (2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金400萬元(3)當(dāng)年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用1800萬元，未形成無形資產(chǎn)，(4)違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬元，（5）期末對持有的存貨計(jì)提了100萬元的存貨跌價準(zhǔn)備

（6）取得交易性金融資產(chǎn)投資成本1500萬元，資產(chǎn)負(fù)債表日公允價值1800萬元，期末資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的暫時性差異，除上述項(xiàng)目之外無其它項(xiàng)目 要求一，計(jì)算應(yīng)交所得稅并編制會計(jì)分錄 二計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債并骨，編輯會計(jì)分錄

這個題的第二問應(yīng)該怎么計(jì)算?。?/div>