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北方公司2021年度主要業(yè)務(wù)資料如下(企業(yè)所得稅適用稅率為25％): (1)主營業(yè)務(wù)收入800萬元， 主營業(yè)務(wù)成本600萬元，稅金及附加8萬元。 (2)銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)1 60萬元，管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出6萬元。財(cái)務(wù)費(fèi)用中有2.1萬元是支付向其他企業(yè)拆借周轉(zhuǎn)資金的利息，該項(xiàng)借款總額10萬元資金，借期一年，本年底到期，金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為10%。 (3)投資收益0.6萬元，是國使利息收入。 (4) 營業(yè)外收入20萬元。 (6)營業(yè)外支出22萬元(合稅收罰款支出0.4萬元)、 要求: (1)計(jì)算甲公司2021年度利潤總額: (2)還項(xiàng)計(jì)算甲公司企業(yè)所得納稅調(diào)整金額: (3)計(jì)算甲公司企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答你好，老師先看看題
2021 12/27 18:20
秦客 
2021 12/27 18:23
同學(xué)你好，你這里題目差（5）,辛苦確認(rèn)一下
84785031 
2021 12/27 18:26
那個(gè)（6）就是（5） 打錯(cuò)了
秦客
2021 12/27 18:30
（1）利潤總額＝800－600－8－160＋0.6＋20－22＝30.6（萬元）
（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出6萬元，限額1＝6×60%＝3.6；限額2＝800×5‰＝4.因此可以扣除3.6，調(diào)增2.4萬元
財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除限額＝10×10%＝1，調(diào)增1.1萬元
投資收益國債利息收入，免稅，調(diào)減0.6萬元
營業(yè)外支出調(diào)增0.4萬元
（4）應(yīng)納稅所得額＝30.6＋2.4＋1.1－0.6＝33.5（萬元）。
秦客
2021 12/27 18:32
最后應(yīng)納稅所得額調(diào)增0.4,加上一個(gè)0.4
秦客
2021 12/27 18:33
就是應(yīng)納稅所得額33.9
84785031
2021 12/27 18:38
限額1，限額2是什么意思
秦客
2021 12/27 18:40
業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額有兩個(gè)，一個(gè)是實(shí)際發(fā)生的60%，另外一個(gè)是主要收入的千分之5,兩者取小
84785031
2021 12/27 18:42
那些調(diào)增調(diào)減是怎么看出來的
秦客
2021 12/27 18:46
調(diào)增調(diào)減的原則主要看稅法讓不讓扣，稅法和會(huì)計(jì)處理有差異，遵照稅法規(guī)定。比如，國債收入稅法規(guī)定不納稅，會(huì)計(jì)上做了收入，就需要調(diào)減。稅收罰款會(huì)計(jì)上做了做了支出，但稅法不讓扣。利息費(fèi)用，稅法規(guī)定參照金融機(jī)構(gòu)利息扣，會(huì)計(jì)按照實(shí)際利息費(fèi)用做了費(fèi)用。這些都是稅法和會(huì)計(jì)的差異。需要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整
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