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21. A公司2014年的應(yīng)納稅所得額為1 200萬元,有關(guān)資產(chǎn)負債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)如下表所示(單位:萬元): 項 目 賬面價值 計稅基礎(chǔ) 應(yīng)納稅暫時性差異 可抵扣暫時性差異 固定資產(chǎn) 100 0 100 無形資產(chǎn) 200 240 40 預(yù)計負債 25 0 25 總 計 100 65 除所列項目外,其他資產(chǎn)、負債無會稅差異,年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的余額分別是17.5萬元和7.5萬元。 要求:完成A公司2014年所得稅費用的計算和賬務(wù)處理。

84785011| 提问时间:2021 12/30 20:31
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朱小慧老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,初級會計師
您好 題干里面的數(shù)據(jù)是這樣嗎 固定資產(chǎn)賬面價值 100 計稅基礎(chǔ) 0 無形資產(chǎn)賬面價值200 計稅基礎(chǔ)240 預(yù)計負債賬面價值25 計稅基礎(chǔ)0
2021 12/30 20:41
84785011
2021 12/30 20:51
固定資產(chǎn)賬面價值100,計稅基礎(chǔ)0,應(yīng)納稅暫時性差異100,抵扣暫時性差異空白;無形資產(chǎn)賬面價值200,計稅基礎(chǔ)240,應(yīng)納稅暫性異空白,可抵扣暫時性差異40;預(yù)計負債賬面價值25,計稅基礎(chǔ)0,應(yīng)納稅暫時性差異空白,可抵扣暫時性差異25;總計前兩項空白,立納稅暫時性差異100,可抵扣暫時性差異65
朱小慧老師
2021 12/30 21:12
好的? 遞延所得稅資產(chǎn)期末應(yīng)有余額=65*0.25=16.25? 本期遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)回 17.5-16.25=1.25 遞延所得稅負債期末應(yīng)有余額=100*0.25=25? 遞延所得稅負債本期應(yīng)計提=25-7.5=17.5 本期所得稅費用=1200*0.25=300 借:所得稅費用 1.25 ?貸:遞延所得稅資產(chǎn) 1.25 借:所得稅費用17.5 ?貸:遞延所得稅負債 17.5 借:所得稅費用 300 ?貸;應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅300
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