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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
4.華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司于20×5年1月1日購(gòu)入的面值500000元,期5年,票面利率6% 際利率4.72%,每年12月31日付息的乙公司債券,初始確認(rèn)金額為528000元。根據(jù)其管理該 的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征,將該值券分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn),該債券在持 有期間采用實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入并確定攤余成本的會(huì)計(jì)處理如下
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)新年好，
20*5年1月1日，
借：債權(quán)投資—成本? ?500000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —利息調(diào)整? ?28000
? ?貸：銀行存款? ?528000
20*5年12月31日，應(yīng)收利息=500000*6%=30000（元）
投資收益=528000*4.72%=24921.6（元）
借：應(yīng)收利息? ?30000
? ?貸：投資收益? ?24921.6
? ? ? ? ? 債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?5078.4
收到利息時(shí)，
借：銀行存款? ?30000
? ?貸：應(yīng)收利息? ?30000
20*6年12月31日，投資收益=（528000-5078.4）*4.72%=522921.6*4.72%=24681.9（元）
借：應(yīng)收利息? ?30000
? ?貸：投資收益? ?24681.9
? ? ? ? ? 債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?5318.1
收到利息時(shí)，
借：銀行存款? ?30000
? ?貸：應(yīng)收利息? ?30000
20*7年12月31日，投資收益=（522921.6-5318.1）*4.72%=517603.5*4.72%=24430.89（元）
借：應(yīng)收利息? ?30000
? ?貸：投資收益? ?24430.89
? ? ? ? ? 債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?5569.11
收到利息時(shí)，
借：銀行存款? ?30000
? ?貸：應(yīng)收利息? ?30000
20*8年12月31日，投資收益=（517603.5-5569.11）*4.72%=24168.02（元）
借：應(yīng)收利息? ?30000
? ?貸：投資收益? ?24168.02
? ? ? ? ? 債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?5831.98
收到利息時(shí)，
借：銀行存款? ?30000
? ?貸：應(yīng)收利息? ?30000
20*9年12月31日，債權(quán)投資—利息調(diào)整=28000-5078.4-5318.1-5569.11-5831.98=6202.41（元）
借：應(yīng)收利息? ?30000
? ?貸：投資收益? ?23797.59
? ? ? ? ? 債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?6202.41
2022 01/01 20:46
小奇老師 
2022 01/01 20:51
20*9年12月31日，收回本金及最后一期利息時(shí)，
借：銀行存款? ?530000
? ?貸：債權(quán)投資—成本? ?500000
? ? ? ? ? 應(yīng)收利息? ?30000
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