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問題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，適用的所得稅稅率為25%，按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。甲公司 20×7年度的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為20x8年3月31日，匯算清繳日為2月28日。20×7年10月 20日銷售一批商品給乙公司，取得收入120萬(wàn)元（不含增值稅）。商品發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移，甲公司按照以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)不會(huì)發(fā)生退貨，且已經(jīng)確認(rèn)收入不會(huì)發(fā)生轉(zhuǎn)回，從而確認(rèn)收入120萬(wàn)元，并結(jié)轉(zhuǎn)成本100萬(wàn)元。20×7年12月31日，該筆貨款尚未收到，甲公司已經(jīng)對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提2%的壞賬準(zhǔn)備。20×8年1月15日，由于產(chǎn)品質(zhì)量問題，該批商品被退回，相關(guān)退貨手續(xù)已完成。不考慮其他因素， 則該項(xiàng)銷售退回對(duì)甲公司20×7年度財(cái)務(wù)報(bào)告未分配利潤(rùn)的影響金額為（ ）萬(wàn)元。 A.-12.89 B.-12.127 C.-17.19 D.0
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學(xué)員你好分錄如下
借:以前年度損益調(diào)整-主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅額120*0.13=15.6
貸:應(yīng)收賬款120*1.13=135.6
2022 01/02 08:44
悠然老師01 
2022 01/02 08:46
借:庫(kù)存商品100
貸:以前年度損益調(diào)整-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100
悠然老師01
2022 01/02 08:53
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:以前年度損益調(diào)整-信用減值損失120*1.13*0.02=2.712
借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用2.4*0.25=0.6
貸:遞延所得稅資產(chǎn)0.6
借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅5
貸:以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用20*0.25=5
-120+100+2.712-0.6+5=-12.888
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