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那我上個月支付了部份工程承包款，發(fā)票未到，本月項目完工，全額進項發(fā)票（普票）也收到了，有部份未支付，那分錄要怎么樣做？

借主營業(yè)務成本貸、銀行存款、銀行存款。

借主營業(yè)務成本，貸應付賬款、銀行存款。

上個月支付的部份已做分錄 借：預付賬款 貸：銀行存款 同時結(jié)轉(zhuǎn)到，借：工程施工 貸：預付賬款 本月完工，收到所有的進項普票，收到的票額比之前預付的要多，那這個要怎么弄

預付賬款會有余額的，它會有貸方余額，表示你們欠著人家的。

按我上面做的，預付賬款沒有余額了

不可能的，你不是根據(jù)發(fā)票的來做的吧。

我們之前是先付一部分款項給他們，然后發(fā)票是最后完工才開給我們的，所以開始付的款， 借：預付賬款 5萬 貸： 銀行存款 5萬 當月按進度結(jié)轉(zhuǎn)至 借：工程施工 5萬 貸：預付賬款5萬 這樣預付賬款就沒有余額了。 下個月工程完工了，對方開總額發(fā)票共15萬給我們，我就做分錄為： 借：工程施工 10萬 貸：應付賬款 10萬 這樣做對嗎？

那你用應付賬款代替了不是嗎？你怎么還說沒有差額？應付賬款貸方余額和預付賬款貸方的余額，他兩個都是一樣的，都是欠了人家的錢。