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實(shí)務(wù)
问题已解决
2021年1月，甲公司(增值稅一般納稅人)委托乙公司(增值稅一般納稅人)銷售A商品60件，協(xié)議價均為每件180元(不含增值稅)，A商品成本為每件90元，增值稅稅率為13%。合同約定A商品的具體市場定價由乙公司自定，同時約定將來受托方乙公司有未售出商品時可以將商品退回委托方甲公司。本年3月，乙公司按每件200元(不含增值稅)的價格出售給顧客后，向甲公司開具代銷清單，甲公司收到乙公司開來的代銷清單時開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款10800元，增值稅額1404元，但雙方尚未結(jié)算相關(guān)款項(xiàng)。乙公司本年3月對取得的增值稅專用票進(jìn)行了認(rèn)證。本年5月雙方結(jié)清相關(guān)款項(xiàng)。要求:(1)對視同買斷方式下委托方甲公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。(2)對視同買斷方式下受托方乙公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
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同學(xué)您好，
（1）甲公司，
2021年1月1日，
借：發(fā)出商品? ?5400? ? （60*90）
? ?貸：庫存商品? ?5400
3月，
借：應(yīng)收賬款? ?12204
? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入? ?10800? ?（180*60）
? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? ?1404? ?
借：主營業(yè)務(wù)成本? ?5400
? ?貸：發(fā)出商品? ?5400
5月，
借：銀行存款? ?12204
? ?貸：應(yīng)收賬款? ?12204
（2）乙公司，
2021年1月，
借：受托代銷商品? ?10800
? ?貸：受托代銷商品款? ?10800
3月，售出代銷商品，
借：銀行存款? ?13560
? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入? ?12000? ?（200*60）
? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? ?1560? （12000*13%）
借：主營業(yè)務(wù)成本? ?10800
? ?貸：受托代銷商品? ?10800
借：受托代銷商品款? ?10800
? ?貸：應(yīng)付賬款? ?10800
收到增值稅專用發(fā)票，
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? ?1404
? ?貸：應(yīng)付賬款? ?1404
5月，
借：應(yīng)付賬款? ?12204
? ?貸：銀行存款? ?12204
2022 01/06 22:00
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