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實(shí)務(wù)
問題已解決
2021年1月，甲公司(增值稅一般納稅人)委托乙公司(增值稅一般納稅人)銷售A商品60件，協(xié)議價(jià)均為每件180元(不含增值稅)，A商品成本為每件90元，增值稅稅率為13%。合同約定A商品的具體市場(chǎng)定價(jià)由乙公司自定，同時(shí)約定將來受托方乙公司有未售出商品時(shí)可以將商品退回委托方甲公司。本年3月，乙公司按每件200元(不含增值稅)的價(jià)格出售給顧客后，向甲公司開具代銷清單，甲公司收到乙公司開來的代銷清單時(shí)開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款10800元，增值稅額1404元，但雙方尚未結(jié)算相關(guān)款項(xiàng)。乙公司本年3月對(duì)取得的增值稅專用票進(jìn)行了認(rèn)證。本年5月雙方結(jié)清相關(guān)款項(xiàng)。要求:(1)對(duì)視同買斷方式下委托方甲公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。(2)對(duì)視同買斷方式下受托方乙公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
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同學(xué)您好，
（1）甲公司，
2021年1月1日，
借：發(fā)出商品? ?5400? ? （60*90）
? ?貸：庫(kù)存商品? ?5400
3月，
借：應(yīng)收賬款? ?12204
? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ?10800? ?（180*60）
? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? ?1404? ?
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ?5400
? ?貸：發(fā)出商品? ?5400
5月，
借：銀行存款? ?12204
? ?貸：應(yīng)收賬款? ?12204
（2）乙公司，
2021年1月，
借：受托代銷商品? ?10800
? ?貸：受托代銷商品款? ?10800
3月，售出代銷商品，
借：銀行存款? ?13560
? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ?12000? ?（200*60）
? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? ?1560? （12000*13%）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ?10800
? ?貸：受托代銷商品? ?10800
借：受托代銷商品款? ?10800
? ?貸：應(yīng)付賬款? ?10800
收到增值稅專用發(fā)票，
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? ?1404
? ?貸：應(yīng)付賬款? ?1404
5月，
借：應(yīng)付賬款? ?12204
? ?貸：銀行存款? ?12204
2022 01/06 22:00
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