問(wèn)題已解決

A公司2005年12月31日購(gòu)入價(jià)值20萬(wàn)元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限5年，無(wú)殘值。采用直線法計(jì)提折舊，計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2007年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2007年頒布的企業(yè)所得稅法，A公司從2008年起適用的所得稅稅率為25%。2007年12月31日的遞延所得稅負(fù)債余額為（?。┤f(wàn)元。 0.12 1.58 1.2 4 CB 2007年末設(shè)備的賬面價(jià)值＝20－20/5×2＝12（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝20－20×2/5－（20－20×2/5）×2/5＝7.2（萬(wàn)元），2007年末遞延所得稅負(fù)債余額＝（12－7.2）×25%＝1.2（萬(wàn)元）。 為什么不是未來(lái)適用稅率原則？ 為什么這里乘以的稅率是0.25？

84785008| 提問(wèn)時(shí)間：2022 01/12 09:22
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徐悅
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
因?yàn)檗D(zhuǎn)回時(shí)的稅率是25%，2007年確認(rèn)時(shí)，是要在2008年及以后才能轉(zhuǎn)回的。
2022 01/12 09:25
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