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A公司2×20年12月31日購入價值20萬元的設備，預計使用年限5年，無殘值。采用直線法計提折舊，計稅時采用雙倍余額遞減法計提折舊。2×22年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2×22年頒布的企業(yè)所得稅法，A公司從2×23年起適用的所得稅稅率為25%。2×22年12月31日的遞延所得稅負債余額為（?。┤f元。
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您好，稍等，解答過程中
01/12 14:42
朱小慧老師 
01/12 14:43
2022年末設備的賬面價值＝20－20/5×2＝12（萬元），
計稅基礎＝20－20×2/5－（20－20×2/5）×2/5＝7.2（萬元），
2022年末遞延所得稅負債余額＝（12－7.2）×25％＝1.2（萬元）。
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