問(wèn)題已解決

虛增了存貨，減少存貨，導(dǎo)致賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，得出遞延所得稅資產(chǎn)，這個(gè)我能理解，但是假如只看所得稅費(fèi)用，他是借增貸減的，為啥存貨減少，所得稅也減少呢，存貨減少不是導(dǎo)致所得稅增加嗎，還是說(shuō)存貨減少，所以主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增加，所以所得稅減少？？這是什么原因啊

84785027| 提問(wèn)時(shí)間：2022 01/13 19:43
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上面的抵消分錄是抵消未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易利潤(rùn)，相當(dāng)于利潤(rùn)減少了，所得稅費(fèi)用減少
2022 01/13 20:23
84785027
2022 01/13 20:37
可是就看存貨，就不對(duì)了呀，我的理解哪里出了問(wèn)題呢
84785027
2022 01/13 20:40
原來(lái)的存貨那么多，抵消一下存貨減少，然后利潤(rùn)就增加了，然后所得稅根據(jù)調(diào)整分錄就變多了。這個(gè)所得稅是看調(diào)整分錄之后的吧
會(huì)子老師
2022 01/13 20:51
這個(gè)所得稅是針對(duì)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部利潤(rùn)的，不是針對(duì)存貨的，而抵消分錄里的這個(gè)存貨減少是站在集團(tuán)層面，不管這個(gè)存貨從集團(tuán)內(nèi)部誰(shuí)賣(mài)給誰(shuí)，在整個(gè)集團(tuán)層面，這個(gè)存貨仍然是在集團(tuán)里，因此它的賬面價(jià)值還應(yīng)該是最初的價(jià)值100，而內(nèi)部的這個(gè)交易使得存貨賣(mài)到子公司（或者母公司）后在其個(gè)別報(bào)表中他的賬面價(jià)值變成了買(mǎi)價(jià)200，所以合并報(bào)表中要將存貨減少100，使其在合并報(bào)表中以原來(lái)的賬面價(jià)值100體現(xiàn)
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