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實(shí)務(wù)
問題已解決
個(gè)體工商戶餐飲店，會員充值，打個(gè)比方，充5000送500，系統(tǒng)顯示消費(fèi)卡5000，贈(zèng)送卡500，消費(fèi)時(shí)會按照一定的比例從消費(fèi)卡和贈(zèng)送卡中扣掉，充值和消費(fèi)，我要怎么入賬才能體現(xiàn)消費(fèi)卡和贈(zèng)送卡的增減情況？
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你好，贈(zèng)送卡行為是一個(gè)額外的激勵(lì)行為，在收入準(zhǔn)則中屬于一個(gè)單項(xiàng)履約義務(wù)，會計(jì)上要把消費(fèi)金和贈(zèng)送卡的合計(jì)金額分?jǐn)偨o消費(fèi)卡和贈(zèng)送卡兩個(gè)業(yè)務(wù)上。每次消費(fèi)再同時(shí)確認(rèn)收入。
2022 01/19 18:23
84785018 
2022 01/19 18:58
因?yàn)闀T有很多個(gè)，打個(gè)比方，會員A，那新增客戶的時(shí)候，可以新增會員A-消費(fèi)卡，會員A-贈(zèng)送卡，這樣嗎？
瀟瀟老師 
2022 01/19 18:59
可以的，只是需要把金額分?jǐn)偟劫?zèng)送卡和消費(fèi)卡。不能單純以你銷售的金額入賬。
84785018
2022 01/19 19:03
會員消費(fèi)1000元，消費(fèi)卡800，贈(zèng)送卡200，借：應(yīng)收賬款-會員A消費(fèi)卡 800 會員A贈(zèng)送卡 200 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000
84785018
2022 01/19 19:03
這樣做，對嗎？
瀟瀟老師
2022 01/19 19:15
不對哦。因?yàn)橄M(fèi)卡相當(dāng)于充值卡的并沒有在充值的同時(shí)全部消費(fèi)完，因此不能做應(yīng)收賬款，只能以合同資產(chǎn)記賬
瀟瀟老師
2022 01/19 19:21
借：銀行存款1000
貸：主營業(yè)務(wù)收入800
合同負(fù)債200
84785018
2022 01/19 19:23
那充值和消費(fèi)分開，那分錄怎么做呢
瀟瀟老師
2022 01/19 19:33
充值時(shí)：
借：庫存現(xiàn)金800
貸：預(yù)收賬款-充值卡1000
-贈(zèng)送卡200
消費(fèi)時(shí)：
借：預(yù)收賬款-充值卡相應(yīng)的金額
-贈(zèng)送卡200（因?yàn)橄认M(fèi)贈(zèng)送卡的金額）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（充值卡消費(fèi)金額+200）除以（1+稅率）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
瀟瀟老師
2022 01/19 19:35
不好意思，手機(jī)打字不方便，第一個(gè)預(yù)收賬款200在借方
84785018
2022 01/19 20:50
可能是我沒表達(dá)清楚，會員充1000送100，他實(shí)際支付要支付1000元那這個(gè)分錄怎么做呢
瀟瀟老師
2022 01/19 21:02
借：庫存現(xiàn)金1000
銷售費(fèi)用100
貸：預(yù)收賬款1100
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