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問(wèn)題已解決
注會(huì)教材這例題，里面這個(gè)銷項(xiàng)稅是按換出資產(chǎn)公允價(jià)計(jì)稅還是按換入資產(chǎn)公允價(jià)計(jì)稅？這題換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)兩個(gè)公允價(jià)都一樣，看不出來(lái)。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是用換入資產(chǎn)公允價(jià)計(jì)量，這個(gè)老師講了，是確定的。
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，銷項(xiàng)稅是按照換出資產(chǎn)的公允價(jià)值，這個(gè)好比賣資產(chǎn)
2022 01/29 16:00
84784993 
2022 01/29 16:03
但這個(gè)比較特殊，雖然是非貨幣性資產(chǎn)交換，但確認(rèn)計(jì)量適用收入準(zhǔn)則
84784993
2022 01/29 16:04
那按收入準(zhǔn)則來(lái)的話，銷項(xiàng)稅不就按照主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額來(lái)計(jì)稅了嗎？
冉老師 
2022 01/29 16:06
是的，銷項(xiàng)稅是按照主營(yíng)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的
84784993
2022 01/29 16:07
那我們老師說(shuō)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入按換入資產(chǎn)的公允價(jià)計(jì)量
84784993
2022 01/29 16:07
這個(gè)計(jì)稅就按換入資產(chǎn)公允價(jià)計(jì)稅了？
冉老師
2022 01/29 16:08
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入如果有的，按照換出，沒(méi)有換出金額，按照換入折算
84784993
2022 01/29 16:10
那這題不是都有嗎？
84784993
2022 01/29 16:17
我筆記那是不是做錯(cuò)了呀？固定資產(chǎn)應(yīng)好像也該按照換入資產(chǎn)公允價(jià)計(jì)量
84784993
2022 01/29 16:23
我這么說(shuō)，我們老師說(shuō)這題是按照換入固定資產(chǎn)的公允價(jià)值作為交易價(jià)格，然后借進(jìn)項(xiàng)，貸銷項(xiàng)，最后結(jié)轉(zhuǎn)成本。增值稅這塊他沒(méi)有細(xì)說(shuō)，大致就講了這么多
冉老師
2022 01/29 16:32
增值稅就是你收入的金額。算出來(lái)的，
冉老師
2022 01/29 16:32
申報(bào)增值稅也是填寫這個(gè)收入的
冉老師
2022 01/29 16:32
不然申報(bào)表和賬對(duì)不上了
84784993
2022 01/29 16:42
那老師又說(shuō)按照換出資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)稅，如果這是按照收入來(lái)計(jì)稅的話就是按照換入資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)稅了。
冉老師
2022 01/29 16:42
學(xué)員，這個(gè)題目是不是巧合了，換入和換出的金額一致
84784993
2022 01/29 17:00
沒(méi)，老師專門說(shuō)由于金額一致，所以要區(qū)分他是用的哪個(gè)來(lái)計(jì)算，換入還是換出。然后就講了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是按換入的固定資產(chǎn)的公允價(jià)來(lái)作為交易價(jià)格
冉老師
2022 01/29 17:02
這個(gè)題目是巧了，正好一致，如果收入100萬(wàn)，換入是90萬(wàn)，這個(gè)銷項(xiàng)稅額是按照100萬(wàn)，稅局只認(rèn)這個(gè)100萬(wàn)，所以是銷項(xiàng)稅額是按照100萬(wàn)的
84784993
2022 01/29 17:02
本來(lái)這里我以為沒(méi)問(wèn)題，一問(wèn)發(fā)現(xiàn)異議還挺多。老師你是不是按非貨幣性資產(chǎn)交換的準(zhǔn)則來(lái)想這個(gè)了，這個(gè)是雖然是非貨幣性資產(chǎn)交換，但由于換出資產(chǎn)是存貨，其確認(rèn)計(jì)量是用的收入準(zhǔn)則
冉老師
2022 01/29 17:04
是的，就是按照收入準(zhǔn)則，因?yàn)檫@個(gè)存貨的售價(jià)是100萬(wàn)，稅務(wù)局不管你換入資產(chǎn)，只看你換出的售價(jià)，相當(dāng)于賣資產(chǎn)
冉老師
2022 01/29 17:05
這一塊內(nèi)容有點(diǎn)繞，多做點(diǎn)題，會(huì)深刻理解的，學(xué)員
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