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【考點標簽】增值稅銷售貨物應(yīng)納稅額的計 算（涉及價外費用、以舊換新業(yè)務(wù)銷項稅額的計 算，準予抵扣的進項稅額，視同銷售）甲公司為增值稅一般納稅人，某月有關(guān)經(jīng) 營情況如下： (1)銷售M型彩電，取得含增值稅價款 6 780 000元，另收取包裝物租金56 500元。 (2)釆取以舊換新方式銷售N型彩電500 臺，N型彩電同期含增值稅銷售單價4 520元/ 臺，舊彩電每臺折價316.4元。 (3)購進生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用 發(fā)票注明稅額480 000元。 (4)購進勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注 明稅額300元。 (5)購進一輛銷售部門和職工食堂混用的貨 車，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
（1）銷項稅額=（6780000+56500）/（1+13%）*0.13=786500元
（2）銷項稅額=500*4520/（1+13%）*0.13=260000元
(3)進項稅=4800000元
（4）普票不得抵扣進項稅
下面的看不清楚
2022 02/09 15:17
84784991 
2022 02/09 15:18
5)購進一輛銷售部門和職工食堂混用的貨 車，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額 96 000 元。
(6)組織職工夏季旅游，支付住宿費，取得 增值稅專用發(fā)票注明稅額1 200元。
(7)將自產(chǎn)Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院 150臺，委托某商場代銷800臺，作為投資提供 給某培訓(xùn)機構(gòu)400臺；購進50臺計算機獎勵給 業(yè)績突出的職工。
已知：增值稅稅率為13%；取得的扣稅憑 證已通過稅務(wù)機關(guān)認證。
老師你好
大紅老師 
2022 02/09 15:25
（5）混用的，進項稅額可以抵扣。進項稅額=96000元
（6）員工福利費，進項稅額不得抵扣。
（7）自產(chǎn)的贈送，代銷，都視同銷售? 外購的獎勵員工，不視同銷售，進項不得抵扣
選擇CD
84784991
2022 02/09 15:28
老師這個呢
計算甲公司當月釆取以舊換新方式銷售N型 彩電增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的 是()。
大紅老師
2022 02/09 15:36
圖片上的算式應(yīng)該是第一小題的列式。銷項稅額=（6780000+56500）/（1+13%）*0.13=786500元
以舊換新的銷項稅額=500*4520/（1+13%）*13%=260000元
以舊換新金銀首飾以差額計征增值稅
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