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老師，我公司是餐飲行業(yè)，購進農(nóng)免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票的進項稅額的稅率是9%嗎？稅額是不是票面金額乘以9%？
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是的，是這個意思的哈
2022 02/13 20:12
84784983 
2022 02/13 20:36
那稅局給我們的這部分可以抵扣的優(yōu)惠政策的分錄應(yīng)該是怎么做的？
小鎖老師 
2022 02/13 20:40
優(yōu)惠的部分計入到營業(yè)外收入
84784983
2022 02/13 20:42
可以計入其他收益這個科目嗎？
84784983
2022 02/13 20:43
計入營業(yè)外收入這部分還要繳納銷項稅額嗎？
小鎖老師
2022 02/13 20:43
可以，可以計入到其他收益，需要繳納所得稅
84784983
2022 02/13 20:44
那繳納所得稅是怎么計算的？
84784983
2022 02/13 20:47
分錄是不是:借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額(免稅發(fā)票的票面金額*9%)，貸其他收益。借:所得稅費用(可以抵扣的那部分稅額*25%)，貸企業(yè)所得稅？
小鎖老師
2022 02/13 20:48
對， 最后一筆是 應(yīng)交稅費 應(yīng)交所得稅
84784983
2022 02/13 20:49
那最后一筆的計算公式是對的嗎？
小鎖老師
2022 02/13 20:50
不是，是計入其他收益的9乘以稅率的
84784983
2022 02/13 20:52
是借:所得稅費用(免稅票面金額*9%*9%)貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅？
小鎖老師
2022 02/13 20:53
嗯對是這個意思的
84784983
2022 02/13 20:54
繳納所得稅不是25%的稅率的嗎？為什么這里是乘以9%的？
小鎖老師
2022 02/13 20:55
是9萬的免稅金額乘以所得稅稅率，所得稅稅率是25%的
84784983
2022 02/13 20:57
不管農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票可以抵扣多少金額，計入其他收益要繳納的企業(yè)所得稅都是用9萬元*25%嗎
小鎖老師
2022 02/13 20:58
嗯對是這個意思的哈
84784983
2022 02/13 21:06
為什么是9萬元呢，是國家政策規(guī)定的嗎？是哪個政策？
小鎖老師
2022 02/13 21:08
不是說的9萬元，是我剛才舉的例子，是按照9%
84784983
2022 02/13 21:13
老師你的意思是不是:假設(shè)我農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上的金額是10000元，那我們可以抵扣10000*9%=900元的進項稅額。而這部分的進項稅額900計入其他收益，要繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅的金額是900*25%=225元？還是說企業(yè)所得稅的計算是10000*25%=2500元？
小鎖老師
2022 02/13 21:14
是企業(yè)所得稅的金額是900*25%=225元
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