問(wèn)題已解決

老師，請(qǐng)問(wèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是備抵科目嗎？

84784997| 提問(wèn)時(shí)間：2022 02/23 11:28
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venus老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
不是 遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類(lèi)科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。分錄為： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅負(fù)債核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。屬于負(fù)債類(lèi)科目。增加記貸方，減少記借方，余額在貸方。分錄為： 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債
2022 02/23 11:29
84784997
2022 02/23 12:47
感謝老師回答！^_^ 我還想向您請(qǐng)教一個(gè)問(wèn)題： 【當(dāng)會(huì)計(jì)折舊＜稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，若產(chǎn)品已經(jīng)對(duì)外銷(xiāo)售會(huì)影響到利潤(rùn)，遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期所得稅費(fèi)用?！?老師，請(qǐng)問(wèn)會(huì)計(jì)折舊算小了，意味著這項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值更高了嗎？那賣(mài)出去不是利潤(rùn)也變高了嗎？為什么會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債呢！
venus老師
2022 02/23 13:20
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