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問題已解決
政府單位，政府會(huì)計(jì)制度，有一個(gè)工程收到了全款發(fā)票70萬，但我單位未付全款，先付了50萬，余20萬以后付，請(qǐng)問財(cái)務(wù)和預(yù)算會(huì)計(jì)如何記賬？然后如果當(dāng)年或跨年付出尾款20萬又該如何記賬？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)您好，工程款一般計(jì)入“在建工程”，除非是一些維修工程，計(jì)入“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”，
1、如果都發(fā)生在本年，
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄：
借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用（或在建工程）? 70
? 貸：銀行存款? 50
? ? ? 其他應(yīng)付款? 20
預(yù)算會(huì)計(jì)分錄：
借：行政支出? 50
? 貸：資金結(jié)存—貨幣資金? 50
支付20萬元時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄：
借：其他應(yīng)付款? 20
? 貸：銀行存款? 20
預(yù)算會(huì)計(jì)分錄：
借：行政支出? 20
? 貸：資金結(jié)存—貨幣資金? 20
2、如果是跨年，
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄：
借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用（或在建工程）? 70
? 貸：銀行存款? 50
? ? ? 其他應(yīng)付款? 20
預(yù)算會(huì)計(jì)分錄：
借：行政支出? 50
? 貸：資金結(jié)存—貨幣資金? 50
支付20萬元時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄：
借：其他應(yīng)付款? 20
? 貸：銀行存款? 20
預(yù)算會(huì)計(jì)分錄：
借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—期初余額調(diào)整? 20
? 貸：資金結(jié)存—貨幣資金? 20
2022 03/18 10:06
84784974 
2022 03/18 10:10
有個(gè)小問題 往來款不是不記預(yù)算會(huì)計(jì)么，而這個(gè)付20的時(shí)候財(cái)務(wù)那邊記得往來科目，而預(yù)算要記上20，是不是可以理解為此預(yù)算是補(bǔ)記的之前的70欠的20而不是跟往來的20對(duì)應(yīng)的
小奇老師 
2022 03/18 10:12
恩，是的，同學(xué)，因?yàn)榈谝淮晤A(yù)算會(huì)計(jì)的支出只記了50，所以第二次是補(bǔ)記之前70中的20，您的理解是正確的
84784974
2022 03/18 10:14
這樣就明白了。另外這種記賬方法是不是腦子還總得記著呀，財(cái)務(wù)跟預(yù)算兩邊的差頭，對(duì)數(shù)肯定對(duì)不上，有其他好的處理方法么？
小奇老師
2022 03/18 10:41
靠腦子記著恐怕很難，建議在“其他應(yīng)付款”設(shè)立明細(xì)賬，比如說本題需要預(yù)算會(huì)計(jì)處理的，設(shè)立“其他應(yīng)付款—質(zhì)保金”，這樣您看到質(zhì)保金，就會(huì)想起做預(yù)算會(huì)計(jì)；那種退回重付的款項(xiàng)，不需要做預(yù)算會(huì)計(jì)的，用其他名字設(shè)立明細(xì)
84784974
2022 03/18 11:01
明白了 感謝感謝
小奇老師
2022 03/18 11:15
不客氣，同學(xué)，祝您生活愉快
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