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你好！ 第一步計提工資與社保時： 借：管理費用/銷售費用/制造費用（依據(jù)員工工作性質(zhì)決定） 貸：應付職工薪酬--工資 應付職工薪酬--社保費（公司繳納部分） 第二步，發(fā)放工資分錄： 借：應付職工薪酬--工資 貸：銀行存款 應交稅費--應交個人所得稅 其他應收款--社保費（個人繳納部分） 繳納社保、繳納個稅時分錄：借：應付職工薪酬--社保費（公司繳納部分） 其他應收款--社保費（個人繳納部分） 應交稅費--應交個人所得稅 貸：銀行存款