免費(fèi)問答

1.存貨盤盈 ①批準(zhǔn)處理前： 借：原材料/庫存商品等【盤盈金額】 　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ②批準(zhǔn)處理后： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 　　貸：管理費(fèi)用【無需區(qū)分原因，盤盈金額均計(jì)入管理費(fèi)用】 2.存貨盤虧 ①批準(zhǔn)處理前： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 　　貸：原材料【盤虧材料成本】 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）【盤虧部分需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額】 ②批準(zhǔn)處理后： 借：其他應(yīng)收款【保險(xiǎn)公司和過失人的賠償】 　　管理費(fèi)用【丟失被盜等一般經(jīng)營(yíng)損失】 　　營(yíng)業(yè)外支出——非常損失【意外災(zāi)害等非常損失】 　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

①盤盈時(shí)： 借：固定資產(chǎn)【重置成本】 　　貸：以前年度損益調(diào)整 ②結(jié)轉(zhuǎn)為留存收益時(shí)： 借：以前年度損益調(diào)整 　　貸：盈余公積 　　　　利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 2.固定資產(chǎn)盤虧： ①批準(zhǔn)前的處理： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢【盤虧固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值】 　　累計(jì)折舊【已計(jì)提的累計(jì)折舊】 　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備【已計(jì)提的減值準(zhǔn)備】 　　貸：固定資產(chǎn)【盤虧固定資產(chǎn)的原價(jià)】 ②批準(zhǔn)后的處理： 借：其他應(yīng)收款【保險(xiǎn)賠償或過失人賠償】 　　營(yíng)業(yè)外支出【盤虧凈損失】 　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢