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問(wèn)題已解決
1.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年8月有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)從某煙絲廠購(gòu)進(jìn)已稅煙絲200噸，不含增值稅的單價(jià)2萬(wàn)元/噸，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款400萬(wàn)元，增值稅52萬(wàn)元, 煙絲已驗(yàn)收入庫(kù)。 (2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉30噸，收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款42萬(wàn)元(假定不征收煙葉稅)，另支付運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元(不含增值稅), 取得承運(yùn)單位開具的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；煙葉驗(yàn)收入庫(kù)后，又委托煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)8萬(wàn)元、增值稅1.04萬(wàn)元，卷煙廠收回?zé)熃z時(shí)，煙絲廠未代收代繳消費(fèi)稅。 (3)卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲150噸，生產(chǎn)卷煙20000標(biāo)準(zhǔn)箱(每箱250條，每條200支，為甲類卷煙)，當(dāng)月銷售給卷煙專賣商18000箱，取得不含增值稅的銷售額36000萬(wàn)元。 要求: 計(jì)算a. 卷煙廠2019年8月份應(yīng)繳納的增值稅； b. 卷煙廠2019年8月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
業(yè)務(wù)1可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額52
2022 03/26 10:13
暖暖老師 
2022 03/26 10:14
業(yè)務(wù)2可以抵扣進(jìn)項(xiàng)42*0.09+3*0.09+1.04=5.09
暖暖老師
2022 03/26 10:15
業(yè)務(wù)3應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅是36000*0.13=4680
應(yīng)交消費(fèi)稅是36000*0.56+18000*150/10000=20430
暖暖老師
2022 03/26 10:15
計(jì)算a. 卷煙廠2019年8月份應(yīng)繳納的增值稅；
4680-52-5.09=4622.91
84785019 
2022 03/26 10:15
老師您好，方便加微信嗎？我這道題目想要完整的答案和解題思路
暖暖老師
2022 03/26 10:15
不好意思，學(xué)堂不可以留私人微信
84785019
2022 03/26 10:17
好的謝謝 那麻煩您了！前面就是業(yè)務(wù)1-3的分析a的答案對(duì)嗎。那B的答案應(yīng)該怎么算呢
暖暖老師
2022 03/26 10:26
您說(shuō)的B指的是哪一個(gè)呢？
84785019
2022 03/26 10:44
B的消費(fèi)稅就是您前面列出來(lái)的那個(gè)對(duì)吧？另外業(yè)務(wù)2的話為什么乘的稅率是9%而不是（9+1）%呢
暖暖老師
2022 03/26 10:46
題目沒有說(shuō)加工13%的貨物，我當(dāng)然用9%
84785019
2022 03/26 11:19
好的了解。如果題目有給出說(shuō)“收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品 (包括煙葉)進(jìn)項(xiàng)稅扣除率為：9%
購(gòu)進(jìn)用於生產(chǎn)銷售或委託加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為：10%”
這個(gè)時(shí)候是不是應(yīng)該就要用10%了呢
暖暖老師
2022 03/26 11:23
是的，你說(shuō)的是正確的這里
84785019
2022 03/26 11:35
在算消費(fèi)稅的時(shí)候，業(yè)務(wù)（3）中的150噸外購(gòu)已稅煙絲的消費(fèi)稅為什么不需要扣除呢？還有業(yè)務(wù)（2）的42萬(wàn)元是不是不包括在消費(fèi)稅的計(jì)算中呢
暖暖老師
2022 03/26 11:36
題目沒有順，應(yīng)該是可以扣除的
84785019
2022 03/26 11:42
如果（3）領(lǐng)用的150噸的單價(jià)是2萬(wàn)每噸的話，消費(fèi)稅中扣除的數(shù)應(yīng)該是多少呢
暖暖老師
2022 03/26 11:42
消費(fèi)稅中扣除的數(shù)應(yīng)該是多少呢
150*2*0.3=90
84785019
2022 03/26 11:43
那42萬(wàn)的收購(gòu)需要也計(jì)算在消費(fèi)稅內(nèi)嗎
暖暖老師
2022 03/26 11:49
那個(gè)計(jì)算代扣代繳消費(fèi)稅時(shí)用
（42*0.91+3+8）/（1-0.3）*0.3=21.09
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