問(wèn)題已解決

某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。2019年6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款400萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額52萬(wàn)元。上期期末留抵稅額6萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元;本月出口貨物銷(xiāo)售折合人民幣400萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)本期“免抵退”稅額、應(yīng)退稅額和免抵稅額。

84784992| 提問(wèn)時(shí)間：2022 03/28 21:53
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圖圖*老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，本期內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)交增值稅=26-（52+6）=-32，留抵32萬(wàn)， 本期免抵退稅額=400?9％=36萬(wàn)<32，先抵消內(nèi)銷(xiāo)留抵32萬(wàn)，剩下為應(yīng)退稅額=4萬(wàn)
2022 03/29 06:30
圖圖*老師
2022 03/29 06:31
所以，本期免抵稅額為零
圖圖*老師
2022 03/29 06:43
你好，糾正下，應(yīng)該是退稅32萬(wàn)，免抵稅額4萬(wàn)，有點(diǎn)繞
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