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老師，在科目余額表上遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生貸方是1693.72，借方無余額。并且遞延所得稅負(fù)債年初借貸都沒有余額。遞延所得稅收益年初本期發(fā)生都沒有余額。累計折舊本期發(fā)生貸方9336.6，期初1314893.09。這個時候，最下面那一欄有數(shù)字的，應(yīng)該怎么去調(diào)整匯算清繳。
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您好！固定資產(chǎn)折舊如果你們和稅法的計提方法是一樣的話，那么所得稅就不會產(chǎn)生差異，不需要調(diào)整的
2022 03/29 17:31
84784959 
2022 03/29 17:34
那就可以直接不用管了，我就搞不懂這個遞延所得稅負(fù)債要怎么處理
84784959
2022 03/29 17:34
按我個人理解，如果在遞延所得稅負(fù)債貸方，應(yīng)該是要填增才是
84784959
2022 03/29 17:35
不好意思啊老師，我比較笨寫
丁小丁老師 
2022 03/29 17:41
你好，遞延所得稅，他這個就是為了統(tǒng)計稅會差異造成的影響。所以他不會體現(xiàn)在匯算清繳里面
丁小丁老師
2022 03/29 17:42
如果固定資產(chǎn)，你們會計折舊方法和稅法上的方法不一致，這個時候就會體現(xiàn)在匯算清繳里面，就是在你表格里邊固定資產(chǎn)折舊那一列
84784959
2022 03/29 17:50
哦哦，明白了，多謝老師
84784959
2022 03/29 17:50
辛苦了老師
丁小丁老師
2022 03/29 17:53
不客氣的，有問題再溝通
84784959
2022 03/29 17:56
對了老師，那我登記這個遞延所得稅負(fù)債到固定資產(chǎn)折舊那里的時候，我是直接寫嗎
84784959
2022 03/29 17:57
還是說要結(jié)合累計折舊去填寫
丁小丁老師
2022 03/29 18:16
您好！你是說如果折舊有稅會差異是么？比如會計折舊100，稅法折舊50，那么就要調(diào)增50，填在折舊那里
84784959
2022 03/29 18:18
那不就是遞延所得稅負(fù)債，不就可以直接抄
丁小丁老師
2022 03/29 18:25
您好！剛剛說的這個情況是調(diào)增50，固定資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，形成遞延所得稅負(fù)債，但是遞延所得稅負(fù)債是50*所得稅稅率，所以這里不是直接抄哦
84784959
2022 03/29 18:29
哦哦，還要乘稅率
丁小丁老師
2022 03/29 18:51
不好意思，剛那個差異形成的是遞延所得稅資產(chǎn)哦，對的，要乘以稅率的
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