問(wèn)題已解決

甲公司2019年1月1日購(gòu)入乙公司于2018年年初發(fā)行的公 司債券(以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn))，面值100萬(wàn)元，票面利率6%，期限5年，每年年末付息，到期還本。買(mǎi)價(jià)為107萬(wàn)元(包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息6萬(wàn)元)，另支付交易費(fèi)用2萬(wàn)元。此債券的內(nèi)含報(bào)酬率為5.15%。 2019年1月10日，收到前述已到期利息。 2019年12月31日，此債券年末利息如約收到。 2020年12月31日，此債券年末利息如約收到。 2021年5月3日，甲公司將乙公司債券售，售價(jià)為118 萬(wàn)元，交易費(fèi)用為3萬(wàn)元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄

84784981| 提問(wèn)時(shí)間：2022 03/31 22:03
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，會(huì)計(jì)分錄如下 購(gòu)入 借：債權(quán)投資-成本100 應(yīng)收利息6 債權(quán)投資-利息調(diào)整3 貸：銀行存款109 2019年1月10日 借：銀行存款6 貸：應(yīng)收利息6 2019年12月31 借：應(yīng)收利息6 貸：投資收益5.3045 債權(quán)投資-利息調(diào)整0.6955 借：銀行存款6 貸：應(yīng)收利息6 2020年12月31日 借：應(yīng)收利息6 貸：投資收益5.2687 債權(quán)投資-利息調(diào)增0.7313 借：銀行存款6 貸：應(yīng)收利息6 2021年 借：銀行存款115 貸：債權(quán)投資-成本100 債權(quán)投資-利息調(diào)整1.5732 13.4268投資收益
2022 03/31 22:20
84784981
2022 03/31 22:50
老師 請(qǐng)問(wèn)怎么區(qū)分以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)。還有以攤余成本計(jì)量的如果面值小于支付價(jià)款 面值大于支付價(jià)款 怎么寫(xiě)分錄
84784981
2022 03/31 22:51
老師請(qǐng)問(wèn)上一題的利息調(diào)整怎么算
朱小慧老師
2022 03/31 22:53
這個(gè)題干一般會(huì)給給出具體是那一種資產(chǎn)， 面值小于支付價(jià)款 借：債權(quán)投資-成本 債權(quán)投資-利息調(diào)整 貸：銀行存款 面值大于價(jià)款 借：債權(quán)投資-成本 貸：銀行存款 債權(quán)投資-利息調(diào)整
朱小慧老師
2022 03/31 22:53
利息調(diào)整等于攤余成本*實(shí)際利率 第一個(gè)投資收益103*5.15% 第二個(gè)投資收益（103-0.6955）*5.15%
84784981
2022 03/31 23:00
老師請(qǐng)問(wèn)這題怎么寫(xiě) 什么思路來(lái)寫(xiě)呢
朱小慧老師
2022 03/31 23:16
抱歉，新的問(wèn)題麻煩重新提交哈
84784981
2022 03/31 23:18
好的 謝謝老師
朱小慧老師
2022 03/31 23:31
不客氣的，麻煩對(duì)我的回復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，謝謝
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