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司2021年1月1日購(gòu)入乙公司于2020年初發(fā)行的公司債券，面值1000萬元，票面年率6%，期限5年，每年末結(jié)息，到期還本，買價(jià)為1040萬元，另付交易費(fèi)用8萬元，乙公司本應(yīng)于2020年末結(jié)算的利息因資金困難，延至2021年2月1日才償付。如果甲公司意圖持有至到期，則此類投資的內(nèi)含報(bào)酬率為6.35%。此債券投資12月31日公允價(jià)值為1100萬元，年末利息如約結(jié)算，2022年12月31日此債券投資的公允價(jià)值為1120萬元，年末利息如約結(jié)付，2023年5月3日甲公司債券拋售，售價(jià)為1200萬元，交易費(fèi)用5萬元，假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。
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同學(xué)您好，這題是要求做分錄嗎
2021 12/13 14:41
84785003 
2021 12/13 14:50
是的 老師怎么做的呢
耀杰老師 
2021 12/13 15:17
2021年1月1日
攤余成本等你與1048-1000x6%=988
借：其他債權(quán)投資-成本1000
應(yīng)收利息60
貸：銀行存款1048
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整12
2021年12月31日
攤余成本988+988x6.35%-1000x6%=990.74
借：其他債權(quán)投資-利息調(diào)整2.74
應(yīng)收利息60
貸：投資收益62.74
借：其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng)109.26
貸：其他綜合收益109.26（1100-990.74）
2022年12月31日
攤余成本等于990.74+990.74x6.35%-60=993.65
借：其他債權(quán)投資-利息調(diào)整3.1
應(yīng)收利息60
貸：投資收益63.1
借：銀行存款60
貸：應(yīng)收利息60
借：其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng)17.09（1120-993.65-109.26）
貸：其他綜合收益17.09
2023年5月3日
借：銀行存款1195
其他債券他投資-利息調(diào)整6.16
貸：其他債權(quán)投資-成本1000
其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng)126.35
投資收益74.81
借：其他綜合收益126.35
貸：投資收益126.35
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