问题已解决
司2021年1月1日購入乙公司于2020年初發(fā)行的公司債券,面值1000萬元,票面年率6%,期限5年,每年末結(jié)息,到期還本,買價為1040萬元,另付交易費用8萬元,乙公司本應(yīng)于2020年末結(jié)算的利息因資金困難,延至2021年2月1日才償付。如果甲公司意圖持有至到期,則此類投資的內(nèi)含報酬率為6.35%。此債券投資12月31日公允價值為1100萬元,年末利息如約結(jié)算,2022年12月31日此債券投資的公允價值為1120萬元,年末利息如約結(jié)付,2023年5月3日甲公司債券拋售,售價為1200萬元,交易費用5萬元,假定不考慮相關(guān)稅費。
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同學(xué)您好,這題是要求做分錄嗎
2021 12/13 14:41
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84785003 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
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2021 12/13 14:50
是的 老師怎么做的呢
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耀杰老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2021 12/13 15:17
2021年1月1日
攤余成本等你與1048-1000x6%=988
借:其他債權(quán)投資-成本1000
應(yīng)收利息60
貸:銀行存款1048
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整12
2021年12月31日
攤余成本988+988x6.35%-1000x6%=990.74
借:其他債權(quán)投資-利息調(diào)整2.74
應(yīng)收利息60
貸:投資收益62.74
借:其他債權(quán)投資-公允價值變動109.26
貸:其他綜合收益109.26(1100-990.74)
2022年12月31日
攤余成本等于990.74+990.74x6.35%-60=993.65
借:其他債權(quán)投資-利息調(diào)整3.1
應(yīng)收利息60
貸:投資收益63.1
借:銀行存款60
貸:應(yīng)收利息60
借:其他債權(quán)投資-公允價值變動17.09(1120-993.65-109.26)
貸:其他綜合收益17.09
2023年5月3日
借:銀行存款1195
其他債券他投資-利息調(diào)整6.16
貸:其他債權(quán)投資-成本1000
其他債權(quán)投資-公允價值變動126.35
投資收益74.81
借:其他綜合收益126.35
貸:投資收益126.35
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