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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師，第四小題投資收益33.58.我算出來(lái)是35.應(yīng)交稅費(fèi)是怎么算出來(lái)的1.42
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
勇老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師
同學(xué)你好，稍等下，馬上為您答疑
2022 04/04 22:30
勇老師 
2022 04/04 22:38
同學(xué)你好，老師來(lái)啦~
勇老師
2022 04/04 22:39
金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑召u(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額。
勇老師
2022 04/04 22:39
轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷(xiāo)售額。
勇老師
2022 04/04 22:39
若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷(xiāo)售額相抵，
勇老師
2022 04/04 22:39
但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
勇老師
2022 04/04 22:39
(一)金融商品轉(zhuǎn)讓的納稅人和計(jì)稅方法
勇老師
2022 04/04 22:39
金融商品轉(zhuǎn)讓的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
勇老師
2022 04/04 22:39
一般納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品只能采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。
勇老師
2022 04/04 22:39
(二)稅率和征收率
金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)话慵{稅人適用稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%。
勇老師
2022 04/04 22:39
出售交易性金融資產(chǎn)的增值稅計(jì)算公式如下：
勇老師
2022 04/04 22:40
出售交易性金融資產(chǎn)的增值稅=（賣(mài)出價(jià)款—買(mǎi)入價(jià)款）/（1+增值稅稅率）*增值稅稅率
勇老師
2022 04/04 22:40
所以這道題的增值稅=（825-800）/1.06*0.06=1.42
勇老師
2022 04/04 22:40
1、產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時(shí)：
借：投資收益等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
勇老師
2022 04/04 22:40
2、產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
貸：投資收益等
勇老師
2022 04/04 22:40
3、產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失跨會(huì)計(jì)年度時(shí)：
借：投資收益等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
勇老師
2022 04/04 22:41
對(duì)于這道題來(lái)說(shuō)，增值稅要沖減投資收益
勇老師
2022 04/04 22:41
借投資收益1.42? ?貸應(yīng)交稅費(fèi)1.42
勇老師
2022 04/04 22:41
所以投資收益要減去增值稅
勇老師
2022 04/04 22:41
為什么不需要扣除其中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利？
勇老師
2022 04/04 22:41
這個(gè)是政策規(guī)定，減除金額大，這對(duì)納稅人是好事嘛
勇老師
2022 04/04 22:41
您看看這樣能不能理解
勇老師
2022 04/04 22:42
看看還有沒(méi)有什么疑問(wèn)
勇老師
2022 04/04 22:42
有疑問(wèn)可以提出來(lái)哦
勇老師
2022 04/04 22:42
有專(zhuān)門(mén)老師為您答疑
勇老師
2022 04/04 22:42
祝您考試順利！加油！
勇老師
2022 04/05 00:07
同學(xué)你好，是的，加油！
84785015 
2022 04/04 23:38
賣(mài)入款減去買(mǎi)入價(jià)款，按25算的應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅
84785015
2022 04/04 23:39
明白了，謝謝老師
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