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問題已解決
根據(jù)圖一，藍(lán)色方框部分資料四，編制調(diào)整分錄，為什么答案只調(diào)整了累計(jì)折舊呢(只補(bǔ)提了折舊)，既然是在匯算清繳之前，那么當(dāng)期所得稅不也應(yīng)該要調(diào)整嗎？ 我感覺答案少寫了一步分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 96×25%＝24 貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用 24 如圖三，書上就寫了調(diào)整當(dāng)期所得稅的分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，稍等，老師現(xiàn)在給你看看
2022 04/06 16:59
冉老師 
2022 04/06 16:59
不好意思，之前忙，沒時(shí)間看
冉老師
2022 04/06 17:01
你好，學(xué)員，這個(gè)是有問題的
冉老師
2022 04/06 17:01
這個(gè)第一個(gè)圖片答案的前提條件，
冉老師
2022 04/06 17:07
前提條件中有沒有說明
冉老師
2022 04/06 17:07
這個(gè)第一個(gè)圖片答案的前提條件，
冉老師
2022 04/06 17:08
前提條件中有沒有說明不考慮稅費(fèi)這句話
?
冉老師
2022 04/06 17:08
如果前提條件說了不考慮稅費(fèi)的話，是不用做這個(gè)應(yīng)交所得稅分錄的
冉老師
2022 04/06 17:08
如果沒有說明，并且說明了，匯算清繳之前發(fā)生的
冉老師
2022 04/06 17:08
理論是要做應(yīng)交所得稅分錄的
冉老師
2022 04/06 17:08
圖片中做了這筆分錄
冉老師
2022 04/06 17:07
是因?yàn)閳D片二背景最后一句話說明了，稅法允許調(diào)整當(dāng)期應(yīng)交所得稅的
冉老師
2022 04/06 17:08
這類提醒，考試中要看背景的
冉老師
2022 04/06 17:08
如果背景說了不考慮稅費(fèi)的話，是不用做這個(gè)應(yīng)交所得稅分錄的
冉老師
2022 04/06 17:08
如果背景說了，稅法允許調(diào)整當(dāng)期應(yīng)交所得稅的，是要調(diào)整的
冉老師
2022 04/06 17:08
如果背景什么都沒說的話，可做可不做，做了更好的
冉老師
2022 04/06 17:08
以上是全部的解題思路
冉老師
2022 04/06 17:08
老師說的比較細(xì)的，可以看看
冉老師
2022 04/06 17:08
有什么不明白的，可以問的
冉老師
2022 04/06 17:08
祝你工作順利，學(xué)員
84784952 
2022 04/06 18:36
老師，圖三是這道大題的答案，資料四答案中并沒有寫 調(diào)整當(dāng)期所得稅的分錄。但是這道大題的前提條件說了要考慮所得稅費(fèi)的呀。所以這道題是不是答案錯(cuò)了呢？
冉老師
2022 04/07 08:59
你好，學(xué)員，稍等，老師看看
冉老師
2022 04/07 09:03
老師一點(diǎn)點(diǎn)給你講解
冉老師
2022 04/07 09:03
老師寫完發(fā)你的，學(xué)員
冉老師
2022 04/07 09:04
首先這個(gè)圖片考察的原因是，老師截圖框框的背景和答案是對(duì)應(yīng)的
冉老師
2022 04/07 09:04
第三個(gè)圖片老師截圖的，這個(gè)考慮的應(yīng)交所得稅
冉老師
2022 04/07 09:03
考慮了應(yīng)交所得稅對(duì)應(yīng)的以前年度損益調(diào)整科目，
冉老師
2022 04/07 09:04
所以結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)是按照差額的，也就是300000-75000
冉老師
2022 04/07 09:04
這個(gè)第三個(gè)圖片的答案是沒問題的
冉老師
2022 04/07 09:04
然后 這個(gè)資料四是有問題的
冉老師
2022 04/07 09:04
這個(gè)答案是欠缺的，應(yīng)該考慮應(yīng)交所得稅的
冉老師
2022 04/07 09:04
因?yàn)轭}目說明了，考慮所得稅的
冉老師
2022 04/07 09:04
而且背景是說了在匯算清繳之前的
冉老師
2022 04/07 09:04
而且財(cái)務(wù)報(bào)告也沒有對(duì)外報(bào)出的
冉老師
2022 04/07 09:04
所以這個(gè)題目的答案是不完整的
冉老師
2022 04/07 09:05
應(yīng)該考慮應(yīng)交所得稅的
冉老師
2022 04/07 09:05
以上是全部的講解
冉老師
2022 04/07 09:04
解題思路的話就是這樣的
冉老師
2022 04/07 09:05
考試時(shí)候考慮應(yīng)交所得稅時(shí)不會(huì)錯(cuò)的
冉老師
2022 04/07 09:05
學(xué)員可以看看的 ，這個(gè)
冉老師
2022 04/07 09:05
有什么問題，還可以問的
冉老師
2022 04/07 09:05
祝你工作順利，學(xué)員
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