免費(fèi)問(wèn)答

那這個(gè)是不是說(shuō)的是第一期的事情 第二期賬面價(jià)值是0，計(jì)稅基礎(chǔ)是20 這樣理解對(duì)嗎老師

是這樣理解的，同學(xué)

老師 如果有差異 但是不能確定為遞延的比如無(wú)形資產(chǎn)為1000 稅法認(rèn)為可以加計(jì)扣除1175 假如10年 這樣每一期都多17.5 然后授課老師講 說(shuō)這里賬面等于1000 計(jì)稅基礎(chǔ)等于1175 我不理解最后一句為什么這樣說(shuō)，還沒(méi)有開(kāi)始折舊 為什么賬面就開(kāi)始等于1000 計(jì)稅基礎(chǔ)就開(kāi)始等于1175了，和前面對(duì)于賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的理解不一樣了

同學(xué)，這種屬于特殊情況，特殊情況并不多，只需要進(jìn)行單獨(dú)記憶。無(wú)形資產(chǎn)的加計(jì)扣除需要確認(rèn)暫時(shí)性差異，也就是賬面價(jià)值1000，計(jì)稅基礎(chǔ)1175。但是不確認(rèn)遞延所得稅。這是由于政策造成的差異。并不是由于經(jīng)營(yíng)單位自身造成的差異。

嗯 老師 還有一個(gè)問(wèn)題就是賬面價(jià)值比如400 計(jì)稅基礎(chǔ)是0 課件里面講的是400的賬面價(jià)值減去未來(lái)要扣的400=現(xiàn)在的計(jì)稅基礎(chǔ)0，這里賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，但是如果放到我剛開(kāi)始問(wèn)的那個(gè)例子里，賬面價(jià)值應(yīng)該是400（原值）-400（現(xiàn)在可以扣的）=0 計(jì)稅基礎(chǔ)等于還沒(méi)有扣的400 這個(gè)時(shí)候賬面就小于計(jì)稅基礎(chǔ)，但是我知道這個(gè)例子絕對(duì)是遞延所得稅資產(chǎn)，那我應(yīng)該怎么理解前面我說(shuō)的呢

同學(xué)您好 如果稅會(huì)差異一方已經(jīng)為零了，比如我們剛才的 稅法折舊=40/4=10 會(huì)計(jì)折舊=40/2=20 那么賬面價(jià)值=40-20=20 稅法計(jì)稅價(jià)值=40-10=30 第二期 稅法折舊=40/4=10 會(huì)計(jì)折舊=40/2=20 那么賬面價(jià)值=40-20-20=0 稅法計(jì)稅價(jià)值=40-10-10=20 那么還是產(chǎn)生了20的暫時(shí)性差異，要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=20*0.25-2.5=2.5. 到了第三期。你的會(huì)計(jì)上就不計(jì)提折舊了。折舊額=0 稅法上還要計(jì)提折舊，折舊額=2.5.此時(shí)就只需要轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)就好了 借：所得稅費(fèi)用 2.5 貸 遞延所得稅資產(chǎn) 2.5

老師，謝謝您講的這么多，我聽(tīng)明白了而且對(duì)這個(gè)地方還是很明白的，我不太明白為什么課件里說(shuō)假如賬面400未來(lái)可以抵扣現(xiàn)在不能抵扣，那么賬面400，計(jì)稅基礎(chǔ)等于400減去400（這部分未來(lái)可以抵扣的）等于零，在我看來(lái)應(yīng)該是賬面價(jià)值0，計(jì)稅基礎(chǔ)400，這部分怎么去理解老師

同學(xué)，關(guān)于這個(gè)問(wèn)題你可以結(jié)合長(zhǎng)期股權(quán)投資來(lái)理解。長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間獲得的收益是不能抵扣的，要到賣(mài)出長(zhǎng)期股權(quán)投資后才可以進(jìn)行抵扣 也就是現(xiàn)在賬面有了收益400（賬面價(jià)值），但是現(xiàn)在不能抵扣，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，以后期間賣(mài)掉了才可以抵扣 持有期間 借：其他綜合收益 400*0.25 貸：遞延所得稅負(fù)債 400*0.25 賣(mài)掉后，做相反分錄沖回 借：遞延所得稅負(fù)債 貸：其他綜合收益

嗯，我就卡在那個(gè)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)了，我覺(jué)得像固定資產(chǎn)折舊一樣，賬面價(jià)值應(yīng)該是賬面原值減去當(dāng)期會(huì)計(jì)上的折舊，那這個(gè)長(zhǎng)投也應(yīng)該是400減去400等于0計(jì)稅基礎(chǔ)是400減稅法上的折舊0等于400，我認(rèn)為應(yīng)該是這樣的，老師，有點(diǎn)卡殼了這里

您說(shuō)的是收益，如果是一項(xiàng)以后才可以抵扣的費(fèi)用的話，站在這個(gè)角度上

剛才第一段話說(shuō)錯(cuò)了，應(yīng)該是我覺(jué)得像固定資產(chǎn)折舊一樣，賬面價(jià)值應(yīng)該是賬面原值減去當(dāng)期會(huì)計(jì)上的折舊，應(yīng)該是400減去400等于0，計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是400減稅法上的折舊0等于400，我認(rèn)為應(yīng)該是這樣的，老師，有點(diǎn)卡殼了這里

同學(xué)您好，針對(duì)這個(gè)問(wèn)題您可以把您覺(jué)得不明白的課件截圖發(fā)過(guò)來(lái)。我這邊看下課件具體是針對(duì)什么來(lái)講的，方便給您解答

老師 您好 比如說(shuō)一項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債400 現(xiàn)在計(jì)提了不能抵扣 只能實(shí)際發(fā)生的時(shí)候（稅法規(guī)定）現(xiàn)在賬面價(jià)值400，400-400(未來(lái)可抵扣）=0（計(jì)稅基礎(chǔ)），賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ) 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 這個(gè)我沒(méi)有問(wèn)題 我主要是類(lèi)比于固定資產(chǎn)的處理方式了 比如40的固定資產(chǎn) 稅法4年 會(huì)計(jì)2年 那么賬面價(jià)值就是40-20=20 計(jì)稅基礎(chǔ)就是40-10=30 這兩件事單看我可以分別理解 但是一比較的話我就覺(jué)得 這兩個(gè)賬面價(jià)值的意義不一樣，一個(gè)是一筆直接的費(fèi)用 一個(gè)是折舊方面的 一混在一起我不知道啥是賬面價(jià)值了

同學(xué)，您好 賬面價(jià)值您可以和實(shí)際工作的賬面聯(lián)系在一起。你的帳上記了多少錢(qián)，賬面價(jià)值就是多少錢(qián)，固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和預(yù)計(jì)負(fù)債相比就是多了一個(gè)備抵科目，固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值等于固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊減去累計(jì)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。不要想得太復(fù)雜，想復(fù)雜了就容易弄混