4.宏遠(yuǎn)公司為增值稅一般納稅人,適用稅率為13%。該公司2020年6-7月份,部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)6月15日,銷售A產(chǎn)品一批,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,價(jià)款500 000元、稅金65 000元,款已收。 (2)6月20日,銷售B產(chǎn)品一批,開(kāi)具普通發(fā)票,金額113 000元。 (3)6月21日,委托南方商場(chǎng)代銷童裝200套,不含稅單價(jià)200元/套,按不含稅價(jià)的10%支付代銷手續(xù)費(fèi)。 (4)7月30日,收到南方商場(chǎng)開(kāi)具的代銷清單,同時(shí)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給南方商場(chǎng),結(jié)清貨款。 要求:計(jì)算宏遠(yuǎn)公司2020年6月份的銷項(xiàng)稅額。
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速問(wèn)速答業(yè)務(wù)1銷項(xiàng)稅額是65000
業(yè)務(wù)2銷項(xiàng)稅是113000/1.13*0.13=13000
業(yè)務(wù)4銷項(xiàng)稅200*200*0.13=5200
本月應(yīng)交增值稅65000+13000+5200=83200
2022 04/09 15:12
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查看更多- 4.采用委托代銷收取手續(xù)費(fèi)方式銷售 D 產(chǎn)品200 件,產(chǎn)品已發(fā)出。月末收到代銷單位開(kāi)來(lái)的代銷清單,注明 D 產(chǎn)品已經(jīng)售出,P 公司給代銷單位開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。P 公司按所實(shí)現(xiàn)銷售收入的 5%向代銷方支付代銷手續(xù)費(fèi),手續(xù)費(fèi)適用的增值稅稅率為 6%,從應(yīng)收款項(xiàng)中直接扣除。D 產(chǎn)品單位售價(jià)為 1 500 元,單位成本為 1 200元??铐?xiàng)尚未收到。 669
- 甲公司委托乙公司代銷一批貨物。甲公司于2020年1月1日發(fā)出貨物,2020 年 12 月1日收到乙公司的代銷清單和全部貨款 113 萬(wàn)元。甲公司是按月繳納增值稅的企業(yè)。試為甲公司進(jìn)行納稅籌劃。 【籌劃方案】 甲公司應(yīng)當(dāng)在發(fā)出代銷貨物滿 180 天的當(dāng)天計(jì)算增值稅的納稅義務(wù),即2020年6月28 日計(jì)算增值稅,應(yīng)納增值稅=113÷(1+13%)x13%=13(萬(wàn)元)。甲公司應(yīng)當(dāng)在7月14日之前繳納13 萬(wàn)元的增值稅(如有進(jìn)項(xiàng)稅額,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后再繳納)。 【籌劃總結(jié)】 經(jīng)過(guò)納稅籌劃,甲公司為了避免在發(fā)出貨物滿 180 天時(shí)產(chǎn)生增值稅的納稅義務(wù),可以在發(fā)出貨物179 天時(shí),即2020 年6月27 日,要求乙公司退還代銷的貨物,然后在2020年6月28日于乙公司重新辦理代銷貨物手續(xù)。這樣,甲公司就可以在實(shí)際收到代銷清單及113萬(wàn)元的貨款時(shí)計(jì)算13萬(wàn)元的增值稅銷項(xiàng)稅額。 314
- 三、生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%,2018年6月份發(fā)生有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下(假設(shè)購(gòu)銷業(yè)務(wù)均有合法的發(fā)票,購(gòu)貨發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證): (1)6月2日購(gòu)入原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款50萬(wàn)元,稅額8萬(wàn)元。 (2) 6月8日銷售A產(chǎn)品,開(kāi)具普通發(fā)票,取得含稅銷售額29萬(wàn)元。 (3)6月22日購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明支付的貨款60萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額9.6萬(wàn)元,另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元(不含稅),取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。 (4)6月26日銷售B產(chǎn)品給某大型商場(chǎng),開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額100萬(wàn)元;另外,取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.8萬(wàn)元(含增值稅價(jià)格,與銷售貨物不能分別核算)。 計(jì)算該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。 1028
- 4月1日,向天天商場(chǎng)銷售復(fù)印機(jī)產(chǎn)品100臺(tái),單價(jià)1500元,適用稅率為13%,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。該商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清貨款,按本企業(yè)有關(guān)規(guī)定,給予了5%的銷售折扣。 3597
- 光明有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人,從事微波爐的生產(chǎn)和銷售。2021年6月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: 1.6月1日,銷售給小規(guī)模納稅人10臺(tái)微波爐,開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,標(biāo)明售價(jià)為4520元(含稅),款項(xiàng)尚未收到。 2.6月2日,將多余的原材料銷售給大明公司,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,注明銷售款項(xiàng)為3000元(不含稅),款項(xiàng)已收存銀行。 3.6月3日,向當(dāng)?shù)厣虉?chǎng)銷售銷售微波爐200臺(tái),開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,單價(jià)(不含稅)為400元/臺(tái),并約定對(duì)方10日內(nèi)付款可享受不含稅價(jià)款5%的現(xiàn)金折扣,該批微波爐已經(jīng)發(fā)給商場(chǎng),商場(chǎng)于6月7日付款,結(jié)算時(shí)給予商場(chǎng)5%的現(xiàn)金折扣。 598
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