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甲為增值稅一般納稅人其增值稅稅率為13%.2019年度發(fā)生如下業(yè)務：2)甲公司以一項長期股權投資與丙公司交換一臺設備和一項專利權，甲公司的長期股權投資賬面余額為230萬元，其中其他綜合收益明細借方40萬元（可以分類進損益），計提減值準備20萬元，公允價值為190萬元；丙公司的設備原價為100萬元，累計折舊40萬元，公允價值為50萬元；專利權賬面價值為120萬元，公允價值為150萬元，甲公司支付給丙公司銀行存款27萬元（其中包括支付補價10萬元，增值稅進項稅額17萬元），為換入資產(chǎn)支付共計相關稅費10萬元
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2022 04/09 21:55
84785015 
2022 04/09 21:58
他們是一道題，老師~
文文老師 
2022 04/09 22:01
其他綜合收益明細借方40萬元（可以分類進損益） 這個知識點，老師要查下資料。
84785015
2022 04/10 11:41
甲公司以一項長期股權投資與丙公司交換一臺設備和一項專利權，甲公司的長期股權投資賬面余額為230萬其中其他綜合收益明細借方40萬（可以分類進損益）計提減值準備20萬公允價值為190萬丙公司的設備原價為100萬元累計折舊40萬公允價值為50萬專利權賬面價值為120萬公允價值為150萬甲支付給丙銀行存款27萬（包括支付補價10萬元增值稅進項稅額17萬元）為換入資產(chǎn)支付共計相關稅費10萬交換均具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量無形資產(chǎn)增值稅稅率6%,應稅消費品的消費稅稅率10%編分錄
84785015
2022 04/10 11:42
老師，先看看這個分錄
文文老師
2022 04/10 11:42
甲公司支付補價方
27/（210+27）=11.39%<25% 且具有商業(yè)實質(zhì)，符合非貨幣性資產(chǎn)交換。
文文老師
2022 04/10 11:43
分錄，老師正在做，有些數(shù)據(jù)需要計算下
文文老師
2022 04/10 11:44
增值稅進項稅額17萬元? 這個數(shù)據(jù)有問題 做完分錄，再做說明
文文老師
2022 04/10 11:46
借：長期股權投資減值準備 20
借:固定資產(chǎn) 50
借：無形資產(chǎn) 150
借：應交稅費-應交增值稅-進項 15.5
借：投資收益 31.5
貸：長期股權投資230
貸：銀行存款 37?
文文老師
2022 04/10 11:47
甲為換入資產(chǎn)支付共計相關稅費10萬
應計入換入資產(chǎn)賬面價值
文文老師
2022 04/10 11:47
按公允價值進行分攤
固定資產(chǎn)-設備 50/（50+150）*10=2.5萬元
文文老師
2022 04/10 11:48
無形資產(chǎn)專利權 150/（50+150）*10=7.5萬元
文文老師
2022 04/10 11:50
換入固定資產(chǎn)-設備入賬價值=2.5+50=52.5萬元
文文老師
2022 04/10 11:50
換入無形資產(chǎn)-專利入賬價值=150+7.5=157.5萬元
文文老師
2022 04/10 11:51
更正下上述分錄金額
借：長期股權投資減值準備 20
借:固定資產(chǎn) 52.5
借：無形資產(chǎn) 157.5
借：應交稅費-應交增值稅-進項 15.5
借：投資收益 21.5
貸：長期股權投資230
貸：銀行存款 37?
文文老師
2022 04/10 11:51
進項稅專利技術=50*6%=9萬元
文文老師
2022 04/10 11:54
更正下??進項稅專利技術=150*6%=9萬元
進項稅固定資產(chǎn)設備=150*13%=6.5萬元
文文老師
2022 04/10 11:54
這二者進項合計=9+6.5=15.5萬元，與題目說支付進項17萬元不符。
文文老師
2022 04/10 11:55
按題目17萬元進項，設備的稅率是16%，才能對上。
文文老師
2022 04/10 11:55
另外? 再做分錄
借：其他綜合收益? 40
貸：投資收益 40
84785015
2022 04/10 11:55
老師，這塊的題我屬實不懂
文文老師
2022 04/10 11:58
暫時按老師的分錄與金額處理吧。
84785015
2022 04/10 11:59
好的，謝謝老師
文文老師
2022 04/10 11:59
判斷這是以前的題目，只修改了稅率，沒有修改金額。所以存在些錯誤。
文文老師
2022 04/10 12:18
不用謝，有幫到你就好。請五星好評！
文文老師
2022 04/10 12:18
不用謝，有幫到你就好。請五星好評！
文文老師
2022 04/10 12:18
不用謝，有幫到你就好。請五星好評！
文文老師
2022 04/10 12:18
不用謝，有幫到你就好。請五星好評！
文文老師
2022 04/10 12:18
不用謝，有幫到你就好。請五星好評！
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