问题已解决
甲為增值稅一般納稅人其增值稅稅率為13%.2019年度發(fā)生如下業(yè)務:2)甲公司以一項長期股權投資與丙公司交換一臺設備和一項專利權,甲公司的長期股權投資賬面余額為230萬元,其中其他綜合收益明細借方40萬元(可以分類進損益),計提減值準備20萬元,公允價值為190萬元;丙公司的設備原價為100萬元,累計折舊40萬元,公允價值為50萬元;專利權賬面價值為120萬元,公允價值為150萬元,甲公司支付給丙公司銀行存款27萬元(其中包括支付補價10萬元,增值稅進項稅額17萬元),為換入資產支付共計相關稅費10萬元
FAILED
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收到,老師先看下截圖內容。
2022 04/09 21:55
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2022 04/09 21:58
他們是一道題,老師~
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2022 04/09 22:01
其他綜合收益明細借方40萬元(可以分類進損益) 這個知識點,老師要查下資料。
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2022 04/10 11:41
甲公司以一項長期股權投資與丙公司交換一臺設備和一項專利權,甲公司的長期股權投資賬面余額為230萬其中其他綜合收益明細借方40萬(可以分類進損益)計提減值準備20萬公允價值為190萬丙公司的設備原價為100萬元累計折舊40萬公允價值為50萬專利權賬面價值為120萬公允價值為150萬甲支付給丙銀行存款27萬(包括支付補價10萬元增值稅進項稅額17萬元)為換入資產支付共計相關稅費10萬交換均具有商業(yè)實質且公允價值能夠可靠計量無形資產增值稅稅率6%,應稅消費品的消費稅稅率10%編分錄
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2022 04/10 11:42
老師,先看看這個分錄
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2022 04/10 11:42
甲公司支付補價方
27/(210+27)=11.39%<25% 且具有商業(yè)實質,符合非貨幣性資產交換。
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2022 04/10 11:43
分錄,老師正在做,有些數(shù)據(jù)需要計算下
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2022 04/10 11:44
增值稅進項稅額17萬元? 這個數(shù)據(jù)有問題 做完分錄,再做說明
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2022 04/10 11:46
借:長期股權投資減值準備 20
借:固定資產 50
借:無形資產 150
借:應交稅費-應交增值稅-進項 15.5
借:投資收益 31.5
貸:長期股權投資230
貸:銀行存款 37?
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2022 04/10 11:47
甲為換入資產支付共計相關稅費10萬
應計入換入資產賬面價值
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2022 04/10 11:47
按公允價值進行分攤
固定資產-設備 50/(50+150)*10=2.5萬元
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2022 04/10 11:48
無形資產專利權 150/(50+150)*10=7.5萬元
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2022 04/10 11:50
換入固定資產-設備入賬價值=2.5+50=52.5萬元
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2022 04/10 11:50
換入無形資產-專利入賬價值=150+7.5=157.5萬元
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2022 04/10 11:51
更正下上述分錄金額
借:長期股權投資減值準備 20
借:固定資產 52.5
借:無形資產 157.5
借:應交稅費-應交增值稅-進項 15.5
借:投資收益 21.5
貸:長期股權投資230
貸:銀行存款 37?
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2022 04/10 11:51
進項稅專利技術=50*6%=9萬元
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2022 04/10 11:54
更正下??進項稅專利技術=150*6%=9萬元
進項稅固定資產設備=150*13%=6.5萬元
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2022 04/10 11:54
這二者進項合計=9+6.5=15.5萬元,與題目說支付進項17萬元不符。
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2022 04/10 11:55
按題目17萬元進項,設備的稅率是16%,才能對上。
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2022 04/10 11:55
另外? 再做分錄
借:其他綜合收益? 40
貸:投資收益 40
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2022 04/10 11:55
老師,這塊的題我屬實不懂
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2022 04/10 11:58
暫時按老師的分錄與金額處理吧。
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2022 04/10 11:59
好的,謝謝老師
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2022 04/10 11:59
判斷這是以前的題目,只修改了稅率,沒有修改金額。所以存在些錯誤。
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2022 04/10 12:18
不用謝,有幫到你就好。請五星好評!
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2022 04/10 12:18
不用謝,有幫到你就好。請五星好評!
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2022 04/10 12:18
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