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某配件廠為增值稅一般納稅人，某月采用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額為240萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)收取90萬(wàn)元，由于購(gòu)貨方當(dāng)月資金周轉(zhuǎn)不靈，實(shí)際只支付了 60萬(wàn)元貨款，配件廠按實(shí)際收款金額開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣則該配件廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。

84784999| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/10 19:40
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陳靜芳老師
金牌答疑老師
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同學(xué)你好， 采用分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天 當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅=90*13%=11.7（萬(wàn)元）
2022 04/10 19:47
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