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老師,固定資產(chǎn)價值500萬以下,可以稅前一次性扣除是嗎,那賬務怎么做啊

84784950| 提问时间:2022 04/11 14:17
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曹老師在線
金牌答疑老师
职称:中級會計師
同學:您好。 賬務:按照會計準則要求,按期計提折舊。一般人需要確認遞延所得稅。 借:所得稅費用 (稅-會)*所得稅稅率 貸:遞延所得稅負債 以后每年:按年折舊調(diào)增所得稅 借:遞延所得稅負債 貸:所得稅費用 稅務上:申報所得稅表時。填:固定資產(chǎn)稅(會計)差異表,第一年調(diào)減,減年開始調(diào)增。
2022 04/11 14:22
84784950
2022 04/11 14:25
賬務好復雜,我們是小規(guī)模,要怎么做呢
曹老師在線
2022 04/11 14:28
同學:您好。小規(guī)模不用確認遞延。 賬務:按照會計準則要求的期限,正常折舊。 稅務:只調(diào)整申報表。第一年調(diào)減,減年開始調(diào)增。
84784950
2022 04/11 14:34
老師,第一年調(diào)減,是按原值調(diào)嗎,減年調(diào)增是怎么調(diào)啊
曹老師在線
2022 04/11 14:39
同學:您好。調(diào)減=原值-當年折舊? ? ? 次年調(diào)增=當年的折舊額
84784950
2022 04/11 14:43
那這個一次性扣除只在匯算清繳的時候才能扣嗎,我3月份購進的固定資產(chǎn),一季度報稅的時候,要怎么扣除啊
曹老師在線
2022 04/11 14:45
同學:您好。固定資產(chǎn)當月增加,次月折舊。一季度不能扣除。二季度可以扣。
84784950
2022 04/11 17:12
二季度扣除的話怎么扣除呢
曹老師在線
2022 04/11 17:14
同學:您好。調(diào)減=原值一折舊
84784950
2022 04/11 17:18
那就是稅務上這樣填,賬務上還是要按期折舊是嗎
曹老師在線
2022 04/11 19:22
同學:您好。是的,會計照常提。
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