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老師，你好！小微企業(yè)所得稅減免稅款需要提現(xiàn)嗎？還是直接按減免后所得稅/計提
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你好； 直接按照減免后的 金額來計提所得稅的； 比如符合小微 直接按2.5%或者5%計算 計提所得稅的
2022 04/11 16:44
84785019 
2022 04/11 16:49
好的，老師，那進項加計扣除那個是要提現(xiàn)的吧，分錄怎么做
meizi老師 
2022 04/11 16:56
?你好；是的。這個要體現(xiàn)的；? ? ?
財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》規(guī)定：
納稅人應(yīng)按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額；已計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進項稅額轉(zhuǎn)出當期，相應(yīng)調(diào)減加計抵減額。計算公式如下：
當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%
當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調(diào)減加計抵減額
借：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額加計抵減額）
? ? ?貸：其他收益 — 其他
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