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實(shí)務(wù)
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老師，你好！小微企業(yè)所得稅減免稅款需要提現(xiàn)嗎？還是直接按減免后所得稅/計(jì)提
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好； 直接按照減免后的 金額來計(jì)提所得稅的； 比如符合小微 直接按2.5%或者5%計(jì)算 計(jì)提所得稅的
2022 04/11 16:44
84785019 
2022 04/11 16:49
好的，老師，那進(jìn)項(xiàng)加計(jì)扣除那個(gè)是要提現(xiàn)的吧，分錄怎么做
meizi老師 
2022 04/11 16:56
?你好；是的。這個(gè)要體現(xiàn)的；? ? ?
財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》規(guī)定：
納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額；已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。計(jì)算公式如下：
當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%
當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額）
? ? ?貸：其他收益 — 其他
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