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甲企業(yè)系上市公司,按年對外提供財務報表(1)2018年3月6日甲企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入一批X公司發(fā)行的股票100萬股,取得時公允價值為每股為52元含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為每股0.2元,另支付交易費用5萬元,全部恰款以行存款支付。甲企業(yè)根據(jù)其管理該證券的業(yè)務模式和其合同現(xiàn)金流量特征,將該證券分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融產(chǎn)(2)2018年3月16日收到最初變付價款中所含的現(xiàn)金股利(3)2018年12月31日,該股票公允價值為每股4.5元4)2019年3月15日,X公司宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利為每股0.3元。(5)2019年3月21日,收到現(xiàn)金股利。(6)2019年12月31日,該股票公允價值為每股5.3元7)2020年3月16日,將該股票全部處置,每股5.1元,交易費用為5萬元要求:編制該金融資產(chǎn)的會計分錄
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同學您好，
1、2018年3月6日，
借：其他權益工具投資—成本? 505 【（5.2-0.2）*100+5】
? ? 應收股利? 20? （0.2*100）
? 貸：銀行存款? 525
（2）2018年3月16日，
借：銀行存款? 20
? 貸：應收股利? 20
（3）2018年12月31日，
借：其他綜合收益? 55 （505-4.5*100）
? 貸：其他權益工具投資—公允價值變動? 55
（4）2019年3月15日，
借：應收股利? 30? ?（0.3*100）
? 貸：投資收益? 30
（5）2019年3月21日，
借：銀行存款? 30
? 貸：應收股利? 30
（6）2019年12月31日，
借：其他權益工具投資—公允價值變動? 80? （5.3*100-4.5*100）
? 貸：其他綜合收益? 80
（7）2020年3月16日，
借：銀行存款? ?505? （5.1*100-5）
? ? 利潤分配—未分配利潤? 25
? 貸：其他權益工具投資—成本? 505
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —公允價值變動? 25? （80-55）
借：其他綜合收益? 25
? 貸：利潤分配—未分配利潤? 25
2022 04/13 22:55
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