问题已解决
A股份有限公司(以下簡稱A公司)2018年度的有關(guān)資料如下:(1)本年利潤總額為480萬元,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為30萬元,實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元,支付的稅收罰款20萬元,國債利息收入10萬元,其他納稅調(diào)整增加額20萬元,其他納稅調(diào)整減少額30萬元。遞延所得稅資產(chǎn)年初余額30萬元,年末余額35萬元。遞延所得稅負(fù)債年初余額40萬元,年末余額47.5萬元。要求1:2018年A公司應(yīng)交所得稅的金額為()萬元。老師你好,請問一下遞延所得稅為什么不在2018年A公司應(yīng)交所得稅里?
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你好,學(xué)員,這個是全部的題目嗎
2022 04/14 13:23
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2022 04/14 13:24
老師看著是不完整的
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2022 04/14 13:24
具體按照圖片內(nèi)容現(xiàn)有的解答的,學(xué)員
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2022 04/14 13:25
稍等,老師看看的,這個
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2022 04/14 13:25
這個有點復(fù)雜的,學(xué)員
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2022 04/14 13:24
內(nèi)容有點多,稍等的
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老師寫完發(fā)你的,學(xué)員
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(1)1、業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)增20
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2、稅收罰款納稅調(diào)增金額為20
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3、國債利息收入免稅,納稅調(diào)減10
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4、其他納稅調(diào)整增加額20萬元
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5、其他納稅調(diào)整減少額30萬元
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6、遞延所得稅負(fù)債應(yīng)納稅暫時性差異=(47.5-40)/25%=30
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7、遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時性差異=(35-30)/25%=20
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8、應(yīng)納稅所得額金額等于=(480+20+20-10+20-30-30+20)=490
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9、應(yīng)交所得稅金額等于=490*25%=122.5
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2022 04/14 13:25
10、借所得稅費用122.5
貸應(yīng)交所得稅122.5
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2022 04/14 13:26
11、借遞延所得稅資產(chǎn)5
貸遞延所得稅資產(chǎn)5
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12、借所得稅費用7.5
貸遞延所得稅負(fù)債7.5
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13、借所得費用125
遞延所得稅資產(chǎn)5
貸遞延所得稅負(fù)債7.5
應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅122.5
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2022 04/14 13:26
以上是分項的解答的
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2022 04/14 13:26
具體的解答是如下的
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2022 04/14 13:26
(1)1、業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)增20
2、稅收罰款納稅調(diào)增金額為20
3、國債利息收入免稅,納稅調(diào)減10
4、其他納稅調(diào)整增加額20萬元
5、其他納稅調(diào)整減少額30萬元
6、遞延所得稅負(fù)債應(yīng)納稅暫時性差異=(47.5-40)/25%=30
7、遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時性差異=(35-30)/25%=20
8、應(yīng)納稅所得額金額等于=(480+20+20-10+20-30-30+20)=490
9、應(yīng)交所得稅金額等于=490*25%=122.5
10、借所得稅費用122.5
貸應(yīng)交所得稅122.5
11、借遞延所得稅資產(chǎn)5
貸遞延所得稅資產(chǎn)5
12、借所得稅費用7.5
貸遞延所得稅負(fù)債7.5
13、借所得費用125
遞延所得稅資產(chǎn)5
貸遞延所得稅負(fù)債7.5
應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅122.5
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2022 04/14 13:26
以上是全部的解答過程的
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2022 04/14 13:26
這個題目的解題思路都是這樣的
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冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/14 13:26
學(xué)員可以看看的,這個
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冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/14 13:26
有什么不明白的,還可以問的
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冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/14 13:26
祝你工作順利,學(xué)員
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2022 04/14 19:40
這種題目都是這個思路的
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2022 04/14 19:40
重要的是掌握邏輯關(guān)系的
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2022 04/14 19:40
基本是掌握一道的話,其他的都會了
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2022 04/14 19:40
學(xué)員可以針對性的聯(lián)系的
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2022 04/14 19:40
然后弄清楚,各個科目之間的關(guān)系的
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2022 04/14 19:40
以上是全部的解答過程的
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2022 04/14 19:40
這個題目的解題思路都是這樣的
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冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/14 19:40
學(xué)員可以看看的,這個
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冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/14 19:40
有什么不明白的,還可以問的
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冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/14 19:41
祝你工作順利,學(xué)員
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