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A公司20×7年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為5000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下：20×7年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：（1）20×7年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1500萬元，使用年限為5年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按直線法計(jì)提折舊，稅法上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。（3）當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬元，20×7年12月31日的公允價(jià)值為500萬元。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（4）本期取得國(guó)債利息收入500萬元，稅法規(guī)定國(guó)債利息收入免稅，不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（5）期末，存貨賬面價(jià)值為2000萬元，對(duì)持有的存貨計(jì)提了100萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。該公司適用的所得稅稅率為25%。假定不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計(jì)在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)