免費(fèi)問答

你好，1.在視同銷售中不作為收入的會(huì)計(jì)處理：企業(yè)在移送貨物時(shí)，根據(jù)貨物公允價(jià)值計(jì)算銷項(xiàng)稅額，在會(huì)計(jì)處理上應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），期末，在企業(yè)繳納所得稅時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 例：某企業(yè)將自產(chǎn)甲產(chǎn)品20臺(tái)，用于本企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)基本建設(shè)工程，該產(chǎn)品單位完工產(chǎn)品成本是2000元/臺(tái)，售價(jià)為3000元/臺(tái)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：在建工程 50200 貸：庫存商品--甲產(chǎn)品 40000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 10200 2.在視同銷售中作為收入的會(huì)計(jì)處理：會(huì)計(jì)核算應(yīng)將自產(chǎn)或外購(gòu)貨物用于饋贈(zèng)、樣品贊助、廣告、獎(jiǎng)勵(lì)、職工福利、分配給股東等活動(dòng)作為銷售處理。 例：某企業(yè)將自產(chǎn)甲產(chǎn)品100臺(tái)，作為福利發(fā)放給企業(yè)基本車間一線工人，該產(chǎn)品單位完工成員是2000元/臺(tái)，售價(jià)為3000元/臺(tái)，增值稅稅率為17%，會(huì)計(jì)分錄為： 借：生產(chǎn)成本 351000 貸：應(yīng)付職工薪酬 351000 借：應(yīng)付職工薪酬 351000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 51000 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200000 貸：庫存商品 200000