問(wèn)題已解決

（1）2020年1月至6月，購(gòu)入工程物資100萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)元；發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用5萬(wàn)元，增值稅0.45萬(wàn)元；全部款項(xiàng)以銀行存款付訖。施工期間，購(gòu)入工程物資全部用于工程建設(shè)；確認(rèn)的工程人員薪酬為30萬(wàn)元；支付其他直接費(fèi)用39萬(wàn)元；領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥一批，該批水泥成本為20萬(wàn)元，公允價(jià)值為30萬(wàn)元，2020年6月30日，車庫(kù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)可使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊，2022年6月30日，董事會(huì)決定將該車庫(kù)進(jìn)行改擴(kuò)建，當(dāng)日領(lǐng)用本企業(yè)外購(gòu)原材料一批，成本為15萬(wàn)元，領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本50萬(wàn)元，公允價(jià)值為60萬(wàn)元，2022年12月31日，車庫(kù)改擴(kuò)建完成，支付工程款取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款30萬(wàn)元，增值稅稅額為2.7萬(wàn)元。

84784957| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/26 05:59
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借：工程物資105 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13.45 貸：銀行存款118.45 借：在建工程105 貸：工程物資 借：在建工程30 貸：應(yīng)付職工薪酬30 借：在建工程39 貸：銀行存款39 借：在建工程23.9 貸：原材料20 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.9 借：固定資產(chǎn)197.9 貸：在建工程197.9 2022.6.30賬面價(jià)值=197.9-（197.9-2）/20*2=178.31 借：在建工程179.31 貸：國(guó)定資產(chǎn)179.31 借：在建工程15 貸：原材料15
2022 04/26 06:27
球球老師
2022 04/26 06:34
借：工程物資105 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13.45 貸：銀行存款118.45 借：在建工程105 貸：工程物資 借：在建工程30 貸：應(yīng)付職工薪酬30 借：在建工程39 貸：銀行存款39 借：在建工程23.9 貸：原材料20 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.9 借：固定資產(chǎn)197.9 貸：在建工程197.9 2022.6.30賬面價(jià)值=197.9-（197.9-2）/20*2=178.31 借：在建工程179.31 貸：國(guó)定資產(chǎn)179.31 借：在建工程15 貸：原材料15 借：在建工程57.8 貸：原材料50 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7.8 借：在建工程30 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2.7 貸：銀行存款32.7 借：銀行存款282.11 貸：在建工程282.11
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