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問(wèn)題已解決
位于市區(qū)的某商貿(mào)企業(yè)甲公司2019年3月期末留抵稅額為8萬(wàn)元，2019年9月期末留抵稅額為80萬(wàn)元并申請(qǐng)留抵退稅，2019年4月至2019年9月已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)為45萬(wàn)元，包含農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票計(jì)算抵扣的5萬(wàn)元，其余均為增值稅專用發(fā)票上注明的稅額。請(qǐng)根據(jù)資料回答以下問(wèn)題： （1）甲公司申請(qǐng)留抵退稅應(yīng)滿足什么條件。 （2）假設(shè)該企業(yè)符合申請(qǐng)留抵退稅的條件，計(jì)算甲公司可以申請(qǐng)退還的留抵稅額。 （3）請(qǐng)說(shuō)明納稅人申請(qǐng)留抵退稅的時(shí)間。
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（1）一是從2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個(gè)月增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元；二是納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；三是申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或者虛開增值稅專用發(fā)票情形的；四是申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；五是自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返（退）政策。
（2）允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60％應(yīng)退留抵稅額＝（80－8）×（45-5）/45×60％＝38.4（萬(wàn)元）。
（3）納稅人申請(qǐng)辦理留抵退稅，應(yīng)在符合條件的次月起，在申報(bào)期內(nèi)完成本期申報(bào)后，通過(guò)電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《退(抵)稅申請(qǐng)表》。
2022 04/27 21:51
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