問題已解決
甲公司2020年實(shí)現(xiàn)銷售收入為100000萬元,凈利潤為5000萬元,利潤留存率為20%。公司2020年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)如下表所示(單位:萬元)。 資產(chǎn) 期末余額 負(fù)債與所有者權(quán)益 期末余額 貨幣資金 1500 應(yīng)付賬款 3000 應(yīng)收賬款 3500 長期借款 4000 存貨 5000 實(shí)收資本 8000 固定資產(chǎn) 11000 留存收益 6000 資產(chǎn)合計(jì) 21000 負(fù)債與所有者權(quán)益合計(jì) 21000 公司預(yù)計(jì)2021年銷售收入比上年增長20%,假定經(jīng)營性流動資產(chǎn)和經(jīng)營性負(fù)債與銷售收入保持穩(wěn)定的百分比關(guān)系,預(yù)計(jì)2021年新增一臺設(shè)備價(jià)值500萬元,同時假設(shè)銷售凈利潤率與利潤留存率保持不變,公司采用銷售百分比法預(yù)測資金需要量。 要求: (1)計(jì)算2021年預(yù)計(jì)經(jīng)營性流動資產(chǎn)增加額。 (2)計(jì)算2021年預(yù)計(jì)經(jīng)營性負(fù)債增加額。 (3)計(jì)算2021年預(yù)計(jì)留存收益增加額。 (4)計(jì)算2021年預(yù)計(jì)增加的資金需要量 (5)計(jì)算2021年預(yù)計(jì)外部融資需要量。



(1)2021年預(yù)計(jì)經(jīng)營性流動資產(chǎn)增加額=(1500+3500+5000)×20%=2000(萬元)
(2)2021年預(yù)計(jì)經(jīng)營性負(fù)債增加額=3000×20%=600(萬元)
(3)2021年預(yù)計(jì)留存收益增加額=100000×(1+20%)×5000/100000×20%=1200(萬元)
(4)2021年預(yù)計(jì)增加的資金需要量=2000+500-600=1900(萬元)
(5)2021年預(yù)計(jì)外部融資需要量=1900-1200=700(萬元)。
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2022 04/28 20:23
