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【例】A卷煙廠生產(chǎn)銷售卷煙，2月6日發(fā)出一批煙葉，委托B廠加工成煙絲，發(fā)出加工煙葉成本為20萬元，支付不含稅加工費(fèi)8萬元。B廠沒有同類煙絲銷售價(jià)格。2月19日，收回委托B廠加工的煙絲，一及用于出售，不含稅售價(jià)為18萬元;另一半用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。計(jì)算B廠應(yīng)納消費(fèi)稅額和增值稅額，并進(jìn)行雙方的會(huì)計(jì)核算。

84785034| 提問時(shí)間：2022 04/29 08:29
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張壹老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
?Ｂ代扣消費(fèi)稅（20+8）／（1-30％）*30％＝12? ?Ｂ增值稅＝8*13％＝1.04? 借：?應(yīng)收賬款?21.04 ?主營業(yè)務(wù)收入?8貸?應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅?1.04 ?應(yīng)交稅費(fèi)－代扣代繳消費(fèi)稅?12 ?Ａ? 借：?委托加工物資?20貸：?原材料?20借：?庫存商品?28 ?應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅?1.04 ?應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅?12貸：?委托加工物資?20 ?銀行存款?21.04借：?應(yīng)收賬款?20.34貸：?主營業(yè)務(wù)收入?18 ?應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅?2.34借：?稅金及附加?5.4貸：?應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅?5.4
2022 04/29 10:32
張壹老師
2022 04/29 10:32
Ｂ代扣消費(fèi)稅（20+8）／（1-30％）*30％＝12? ?Ｂ增值稅＝8*13％＝1.04? 借：?應(yīng)收賬款?21.04 ?主營業(yè)務(wù)收入?8 貸?應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅?1.04 ?應(yīng)交稅費(fèi)－代扣代繳消費(fèi)稅?12 ?Ａ? 借：?委托加工物資?20 貸：?原材料?20 借：?庫存商品?28 ?應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅?1.04 ?應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅?12 貸：?委托加工物資?20 ?銀行存款?21.04 借：?應(yīng)收賬款?20.34 貸：?主營業(yè)務(wù)收入?18 ?應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅?2.34 借：?稅金及附加?5.4 貸：?應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅?5.4
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