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2021年甲企業(yè)取得銷售收入8000萬元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5萬元；當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的廣告費(fèi)500萬元，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費(fèi)200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有（ ）。 A 業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為39萬元 B 業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元 C 廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬元 D 廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為700萬元
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當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，60*0.6=36，銷售收入的千分之五=8000*0.005=40，業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元。
2021年甲企業(yè)取得銷售收入8000萬元，8000*0.15=1200，廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為700萬元
2022 04/29 09:04
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