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同樣都是違約金,為什么一個可以抵扣,一個不可以

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84784947| 提问时间:2022 05/05 17:16
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賀漢賓老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師
你好同學(xué), 合同違約金可以稅前扣除的,政府行政部門的罰款,滯納金才不可以扣哈。 僅供參考,純手打,希望可以幫到您,祝您生活愉快,工作順利,如滿意,請給予五星好評以便更好地進(jìn)行服務(wù),謝謝!
2022 05/05 17:18
84784947
2022 05/05 17:36
老師,如果合同違約金可以稅前扣除,那第一張圖的A選項(xiàng)計稅基礎(chǔ)就不等于賬面價值呀
賀漢賓老師
2022 05/05 18:29
這道題不太嚴(yán)謹(jǐn)同學(xué)
賀漢賓老師
2022 05/05 18:29
合同違約金可以在企業(yè)所得稅前扣除,根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第五十六條規(guī)定:納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同法規(guī)支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以扣除。 依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條 在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得扣除: (一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng); (二)企業(yè)所得稅稅款; (三)稅收滯納金; (四)罰金、罰款和被沒收財物的損失; (五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出; (六)贊助支出; (七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出; (八)與取得收入無關(guān)的其他支出。
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