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美途汽車集團(tuán)為增值稅一般納稅人2021年5月尚未抵扣完的進(jìn)項稅額為5100元。該企業(yè)2021年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:1)以交款提貨方式銷售A型小汽車10輛給汽車銷售公司每輛不含稅售價15萬元開具的增值稅專用發(fā)票上注明的應(yīng)收價款為150萬元，款項已全部收回2)銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅售價12萬元，向特約經(jīng)銷商開具了增值稅專用發(fā)票注明價款600萬3)企業(yè)將某單位逾期未退還包裝物押金4萬元轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入4)購進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元；支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)5萬元。該設(shè)備當(dāng)月投入使用5)當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款600萬元，支付購進(jìn)原材料運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)20萬元；支付裝卸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明裝卸費(fèi)3萬元、稅額0.18元6)企業(yè)以商業(yè)匯票方式購入包裝物一批，價款為6萬元7)企業(yè)因材料質(zhì)量問題將上月所購材料退還給供貨方，收回價款4萬元，增值稅稅額為0.52萬元8)委托一企業(yè)加工一批材料，發(fā)出原材料成本200萬元，支付加工費(fèi)10萬元(不含稅)，材料加工完成后驗收入庫。(9)企業(yè)將購進(jìn)的材料轉(zhuǎn)